Cuadros Legislativos / DIGESTO TRIBUTARIO

Impuesto a las Ganancias

1) Determinación e ingreso del gravamen.

1.1.) Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros.

1.1.1.) Requisitos, plazos y condiciones.

Resolución General N° 4.626 Boletín N° 268 (AFIP). B.O. 07/11/2019.

Antecedentes: Resolución General nro. 3.077 

(a) La Resolución General N° 4.882 prorrogó las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y/o de pago de los impuestos y recursos de la seguridad social, con vencimientos fijados entre los días 15 y 17 de diciembre de 2020.

1.1.2) Operaciones internacionales. Precios de transferencias.

Resolución General N° 4.130. Boletín N° 242 (AFIP). BO 20/09/17.

Resolución General N° 4.717. Boletín N° 274 (AFIP) BO 15/05/2020.

Antecedente:Resolución General N° 1.122. 

1.2.) Personas humanas y sucesiones indivisas.

1.2.1.) Requisitos, plazos y condiciones.

Resolución General Nº 975. Boletín N° 45 ( AFIP), pág. 472 - B.O. 23/02/01

  (a) Resolución General Conjunta N° 1.392 (AFIP) y N° 19/02 (INARSS)

  (b) Modificada por Resolución General N° 1.278. Boletín N° 59 (AFIP), pág. 1062 – B.O. 08/05/02

 (c) Modificada por:

Resolución General N° 3.074. Boletín N° 166 (AFIP), pág. 1048 – B.O. 08/05/02

Resolución General N° 3.094. Boletín N° 167 (AFIP), pág. 1210 – B.O. 02/05/11

Resolución General N° 4.034. Boletín N° 237 (AFIP). B.O. 28/04/17

Sustituida por:

Resolución General N° 5.211 Boletín N° 299 (AFIP). B.O. 28/06/2022.

(d) Derogada por Resolución General N° 4.348. Boletín N° 257 (AFIP), B.O. 05/12/18.

(e) Complementaria:

Resolución General N° 5.229. Boletín N° 300 (AFIP). B.O. 08/07/2022.

 (f) Modificada por la Resolución General N° 5.550 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 19/08/2024.

(g) Modificada por la Resolución General N° 5.600 Boletín N° 328 (ARCA). B.O. 11/11/2024.

1.3) Cesación de negocio, sociedades en liquidación y reorganización de empresas. Presentación de la declaración jurada y pago.

            Resolución General Nº 685. Boletín N°  28 (AFIP) pág. 1985 - B.O. 24/09/99

1.4.) Obligaciones negociables. Ley N° 23.576 y sus modificaciones. Forma de ingreso.

Resolución General N° 1.516. Boletín N° 72, pág. 1303 - B.O. 12/06/03

1.5.) Otras normas aplicables.

Obligación de presentación de declaraciones juradas.

        Nota Externa N° 4/00. Apartado a). - Boletín N°  34 (AFIP), pág. 914 - B.O. 17/04/00

Indemnización por accidente. Exención.

        Nota Externa N°  6/02. Boletín N°  60 (AFIP), pág. 1216 -  B.O. 13/06/02

1.6)  Impuesto cedular. Ley nro. 27.430

Resolución General nro. 4.468. Boletín nro. 261 (AFIP). BO 26/04/19

(*) Modificada por Resolución General N° 4.506. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 14/06/19

 (a) Complementaria:

Resolución General N° 5.229. Boletín N° 300 (AFIP). B.O. 08/07/2022.

(b) Modificada por la Resolución General N° 5.550 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 19/08/2024.

1.7) Establecimientos permanentes. Tasa adicional prevista en el inciso b) del artículo 73 de la ley del gravamen. Determinación e ingreso.

Resolución General N° 4.662 Boletín N° 270 (AFIP). B.O. 14/01/2020.

(a) La Resolución General N° 4.882 prorrogó las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y/o de pago de los impuestos y recursos de la seguridad social, con vencimientos fijados entre los días 15 y 17 de diciembre de 2020.

1.8) Régimen Simplificado de Operaciones Internacionales. Su implementación.

Resolución General N° 5.010 Boletín N° 287 (AFIP). B.O. 18/06/2021.

2.) Cómputo como pago a cuenta de este gravamen.

2.1.) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras operaciones.

Resolución General N° 2.111. Boletín N° 110 (AFIP), pág. 1746 – B.O. 14/08/06. Aplicación: de los hechos imponibles que se generen a partir del día 1 de septiembre de 2006, inclusive.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.135

2.2.) Actividad agropecuaria, minera extractiva y pesca marítima. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural. Cómputo como pago a cuenta.

Resolución General Nº 115. Boletín N° 10 (AFIP), pág. 901 - B.O. 06/04/98

2.3.) Servicio de transporte automotor de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.

Resolución General Nº 973. Boletín N° 45 (AFIP), pág. 469 - B.O. 22/02/01

2.4.) Programa de Recuperación Productiva. Ley N° 27.264 Título II. Tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.

Resolución General N° 3.946. Boletín N° 231 (AFIP) - B.O. 19/10/16

Resolución General N° 4.010. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17

2.5) Pago a cuenta aplicable a sujetos enumerados en el artículo 73 de la ley del gravamen, con ingresos extraordinarios. Su implementación.

Resolución General Nº 5.248. Boletín N° 301 (AFIP). B.O. 16/08/2022.

2.6) Pago a cuenta. Sujetos enumerados en el artículo 73 de la ley del gravamen con ingresos extraordinarios. Su implementación.

Resolución General N° 5.391 Boletín N° 312 (AFIP). B.O. 21/07/2023.

2.7) Pago a cuenta. Entidades financieras regidas por la Ley Nº 21.526 y sus modificaciones y Proveedores de Servicios de Pago (PSP). Su implementación.

Resolución General N° 5.424 Boletín N° 314 (AFIP). B.O. 28/09/2023.

2.8) Pago a cuenta extraordinario. Sector hidrocarburífero y actividades vinculadas. Su implementación.

Resolución General N° 5.453 Boletín N° 317 (AFIP). B.O. 04/12/2023.

3) Anticipos.

Resolución General N° 5.211 Boletín N° 299 (AFIP). B.O. 28/06/2022.

Antecedentes: ver RG N° 4.034.

 (a) Modificada y/o complementada por:

Resolución General N° 5.584 Boletín N° 327 (AFIP). B.O. 14/10/2024.

Resolución General N° 5.592. Boletín N° 327 (AFIP). B.O. 25/10/2024.

(b) Modificada por la Resolución General N° 5.600 Boletín N° 328 (ARCA). B.O. 11/11/2024.

(c) Modificada por la Resolución General N° 5.600 Boletín N° 328 (ARCA). B.O. 11/11/2024.

4) Salidas no documentadas. Requisitos y forma para el ingreso.

Resolución General N° 4.433. Boletín N° 259 (AFIP). B.O. 28/02/19.

Antecedentes: Ver RG N° 893

(a) La Resolución General N° 4.882 prorrogó las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y/o de pago de los impuestos y recursos de la seguridad social, con vencimientos fijados entre los días 15 y 17 de diciembre de 2020.

5) Regímenes de retención.

5.1.) Régimen general de retención para beneficiarios del país.

        Resolución General Nº 830. Boletín N° 35 ( AFIP), pág. 1006 - B.O. 28/04/00

                      (*) Modificada por R.G. 2.950 (AFIP), Boletín N° 161 (AFIP), pág. 2340 - B.O. 11/11/10.

5.2.) Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsas.

Resolución General Nº 1.107. Boletín N° 52 (AFIP), pág. 1855 - B.O. 18/10/01

5.3.) Nominatividad de títulos valores privados.

Resolución General Nº 4.322 (DGI). Boletín N° 522 (DGI), pág. 1006 - B.O. 22/04/97

5.4.) Transferencia de bienes inmuebles, cuotas y participaciones sociales

Resolución General N° 2.139. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2091 - B.O. 09/10/06

Antecedentes: ver Resolución General nro. 3.026

5.5.) Sistema de pago mediante tarjeta de crédito y/o de compra. Régimen de Retención.

Resolución General N° 4.011. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17 - Derogada por la Resolución General N° 5.554 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 21/08/2024.

Antecedentes: RG N° 4.011

5.6) Sistemas de vales de almuerzo y/o alimentarios de la canasta familiar.

        Resolución General Nº 4.167 (DGI). Boletín N°  511 (DGI) pág. 1154 - B.O. 05/06/96

5.7.) Rentas del trabajo personal en relación de dependencia.

Resolución General N° 4.003. Boletín AFIP N° 263. BO 03.03.17.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.437

(a) Modificatoria y/o Complementaria:

Modificada por la Resolución General N° 5.019 Boletín N° 287 (AFIP). B.O. 29/06/2021.

La Resolución General nro. 5.204, deroga los artículos 8° y 9°. Boletín N° 299 (AFIP). B.O. 08/06/2022.

5.8.) Emisión de comprobantes con discriminación del gravamen. Factura clase "M".

               Resolución General N° 1.575 (Título III). Boletín N° 76 (AFIP), pág. 1949 - B.O. 15/10/03

5.9.) Mutuos hipotecarios. Ley N° 25.798. Sistema de Refinanciación Hipotecaria. 

 Resolución General N° 1.615, Título II. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 215 - B.O. 23/12/03.

5.10.) Actores que perciben sus retribuciones a través de la Asociación Argentina de Actores.

           Resolución General N° 2.442. Boletín N° 131 (AFIP) pág. 1214 - B.O. 08/05/08

            Antecedentes: Resolución General nro. 2.050

(a) Modificatoria y/o Complementaria:

Modificada por la Resolución General N° 5.019 Boletín N° 287 (AFIP). B.O. 29/06/2021.

La Resolución General nro. 5.204, deroga los artículos 8° y 9°. Boletín N° 299 (AFIP). B.O. 08/06/2022.

5.11.) Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.

Resolución General N° 4.325. Boletín N° 255 (AFIP) - B.O. 29/10/18

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.118

5.12.) Pagos efectuados a jugadores de fútbol profesional. Reconocimiento especial por trayectoria y cesión onerosa de derechos federativos y económicos.

Resolución General N° 2.287. Boletín N° 122 (AFIP), pág, 1934 - B.O. 06/08/07

5.13.) Transferencia y/o cesión de derechos económicos relativos a futbolistas profesionales. Rentas obtenidas por sujetos que no revisten el carácter de instituciones deportivas y por jugadores en libertad de acción. Régimen de retención. "Registro de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales" y "Registro de Representantes de Futbolistas Profesionales". Su implementación.

Resolución General N° 3.432. Boletín N° 186 (AFIP), pág. 124. B.O. 4/01/13

5.14) Operaciones de compraventa materiales a reciclar. "Registro de Comercializadores de Materiales a Reciclar". Régimen de retención.

 Resolución General N° 2.849. Boletín N° 156 (AFIP), pág. 1434. -  B.O. 17/06/10
 

5.15) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.

Resolución General N° 3.411. Boletín N° 185, pág. 3531. B.O. 20/12/12.

(a) Modificada por la Resolución General N° 5.554 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 21/08/2024.

5.16) Comercialización de recursos marítimos (peces, moluscos o crustáceos), sus productos y subproductos. Registro de Operadores del Sector Pesquero Marítimo.

 Resolución General N° 3.594. Boletín N° 199 (AFIP), pág. 271 - B.O. 20/02/14 (Título II-Capítulo II)

(*) Modificada por Resolución General N° 4.444. Boletín N° 260 (AFIP). B.O. 28/03/19.

5.17) Registros fiscales de empresas mineras, de proveedores de empresas mineras y de titulares de permisos de exploración o cateo

Resolución General N° 3.692. Boletín N° 207 (AFIP) - B.O. 23/10/14.  DEROGADA por la Resolución General N° 4.502 Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 10/06/19.

5.18) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de retención y adelanto de impuesto. Su implementación.  Operaciones de compra y venta de contratos de futuros

Resolución General N° 3.818. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15

5.19) Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro fiscal de Tierras Rurales Explotadas"

Resolución General N° 4.096 Boletín N° 240 (AFIP) - BO 25/07/17

5.20) Operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios. Medios de pago electrónicos. Regímenes de retención. Su implementación.

Resolución General N° 4.622 Boletín N° 267 (AFIP). B.O. 30/10/2019 - Derogada por la Resolución General N° 5.554 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 21/08/2024.

Antecedentes: RG N° 4.622

6) Regímenes de retención establecidos en la ley de impuesto a las ganancias. Requisitos y demás condiciones.

6.1.) Préstamos entre empresas. Artículo 81, inc. a), último párrafo, de la ley del gravamen.

   Resolución General Nº 500. Boletín N°  21 (AFIP), pág. 838 - B.O. 17/03/99.  Derogada por Resolución General N° 4.219-E, Boletín AFIP N° 248, BO 26/03/2018.

-Otras normas aplicables:

Nota Externa Nº 12/99. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 115 - B.O. 22/11/99

6.2)  Impuesto cedular sobre dividendos y otras utilidades (90.3 LIG).  Régimen de retención. 

Resolución General N° 4.478. Boletín N° 262 (AFIP). B.O. 09/05/19 (*)

(*) Vigencia a partir del 23/05/19

Antecedentes: Ver RG N° 3.674 

6.3) Beneficiarios del exterior.

        Resolución General Nº 739. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 81 - B.O. 20/12/99

(*) Dejada sin efecto por la Resolución General N° 4.094 Boletín AFIP N° 240 - BO 18/07/17. Derogada por Resolución General N° 4.227-E, Boletín AFIP N° 248, BO 12/04/2018

(**) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18

(***) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18

- Otras normas aplicables:

Nota Externa N° 1/02. Boletín N° 57 ( AFIP), pág. 733 - B.O. 13/03/02

6.3.1.) Contribuyentes que actúan transitoriamente en el país. Deducción de gastos.

        Resolución General Nº 2.229 (DGI). Boletín N° 315 (DGI), pág. 248 - B.O. 25/01/80

7) Régimen de percepción. Importación de bienes con carácter definitivo.

Resolución General N° 2.281. Boletín N° 122 (AFIP), pág 1920 - B.O. 02/08/07       

Antecedentes: verResolución General 3.543

(a) Modificada por:

     Resolución General N° 5.407. Boletín N° 313 (AFIP). B.O. 26/08/2023 y Resolución General N° 5.414 Boletín N° 314 (AFIP). B.O. 04/09/2023.

     Resolución General N° 5.476. Boletín N° 317 (AFIP). B.O. 29/12/2023.

     Resolución General N° 5.520.Boletín N° 324 (AFIP). B.O. 1/07/2024.

(b) Modificada por:

 Resolución General nro. 5.441. Boletín N° 316 (AFIP). B.O. 1/11/2023.

(C)  Modificada por: 

Resolución General N° 5.527. Boletín N° 324 (AFIP). B.O. 17/07/2024.

7.1.) Operaciones de importación definitiva. Subfacturación. Régimen de percepción.

Abrogado por la Resolución General N° 4.339/2018.

            Antecedentes: Resolución General N° 1.908

            
          7.2.)  Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción y adelanto de impuesto. Su implementación.

Operaciones de adquisición de servicios en el exterior y de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática,

Resolución General N° 3.819. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15

        (*) Modificada por R.G. 3.879 (AFIP).

7.3) Operaciones de exportación definitiva de mercaderías.

Resolución General N° 3.577. Boletín N° 198 (AFIP), pág. 79 - B.O. 07/01/14.

(a)Articulo 6° derogado por la Resolución General Nº 3.867.Boletín N° 225 (AFIP). B.O. 20/04/2016.

(b)Articulo 7° derogado por la Resolución General N° 5.322. Boletín N° 307 (AFIP). B.O. 02/02/2023.

7.4) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción. Devolución del gravámen percibido.

Resolución General N° 3.420. Boletín N° 112 (AFIP) - B.O. 21/12/12.

7.5) Impuesto a las Ganancias. Impuesto sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción a las operaciones alcanzadas por el impuesto PAIS.

Resolución General N° 4.815 Boletín N° 278 (AFIP). B.O. 16/09/2020.

(a) Modificada por:

Resolución General N° 5.440. Boletín N° 316 (AFIP). B.O. 1/11/2023

8) Pago mediante bonos de consolidación. Regímenes de retención y/o percepción.

Resolución General Nº 3.583 (DGI). Boletín N° 466 (DGI), pág. 1129 - B.O. 21/09/92

- Otras normas aplicables: Circular Nº 1.340/95 (DGI). Boletín N° 500 (DGI), pág. 962 - B.O. 26/06/95

9) Transferencias de ingresos a fiscos extranjeros. Retención del gravamen.

Resolución General Nº 1.728 (DGI). Boletín N° 263 (DGI), pág. 490 - B.O. 08/10/75

10) Sujetos comprendidos en convenios sobre doble imposición. Información a suministrar.

Resolución General Nº 3.497 (DGI). Boletín N° 462 (DGI), pág. 576 - B.O. 08/05/92

Nota Externa N° 5/07. Boletín N° 120 ( AFIP), pág. 1534 - B.O. 22/05/07

11) Convenios para evitar la doble imposición fiscal. Empresas no constituidas en el país dedicadas al transporte marítimo, aéreo o fluvial de personas o cosas. Documentación e información a suministrar.

Resolución General Nº 2.066 (DGI). Boletín N° 297 (DGI), pág. 310 - B.O. 4/08/78

- Otras normas complementarias:  

Circular Nº 1.070/78 (DGI). Boletín N° 299 (DGI), pág. 530 - B.O. 18/10/78

12) Entidades exentas. Registro y acreditación. Donaciones: régimen de información.

   Resolución General N° 2.681. Boletín N° 148 (AFIP), pág. 2006 - B.O. 05/10/09.

   Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.815

(a) Resolución General Conjunta nro. 4.573 de la AFIP y la Secretaría de Culto, sustituye la aplicación del Título I de la RG nro. 2.681 para las instituciones religiosas y sus entidades dependientes.

(b) La Resolución General N° 4.882 prorrogó las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y/o de pago de los impuestos y recursos de la seguridad social, con vencimientos fijados entre los días 15 y 17 de diciembre de 2020.

Otras normas:

Circular 3/2019 Boletín N° 265 (AFIP). B.O. 08/08/2019. Deducción de las donaciones efectuadas a la Administración de Parques Nacionales.

12.1)  COOPERADORAS ESCOLARES, ASOCIACIÓN DE BOMBEROS VOLUNTARIOS Y COOPERADORAS HOSPITALARIAS.  Certificado de exención.

Resolución General nro. 4.739 Boletín N° 275 (AFIP) BO 25/06/2020.

13) Asociaciones y entidades civiles. Exención.

Resolución General Nº 1.432 (DGI). Boletín N°  216 (DGI), pág. 727 - B.O. 12/11/71

14) Gastos de mantenimiento y funcionamiento de automóviles. Deducción.

Resolución General Nº 94. Boletín N° 9 ( AFIP), pág. 672 - B.O. 03/03/98

-Otras normas aplicables:

Nota Externa Nº 2/99. Boletín N°  21 (AFIP), pág. 841 - B.O. 10/03/99

15) Gastos estimativos de movilidad, viáticos y representación, de los corredores y viajantes de comercio. Deducción.

Antecedentes: Ver RG 2.169 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

16) Intereses de prórroga acordados para el pago del impuesto. Deducción.

   Resolución General Nº 1.143 (DGI). Boletín N° 163 (DGI), pág. 33 - B.O. 06/07/67

17) Restricción al cómputo de intereses por deuda. Artículo 81, inciso a) de la ley del gravamen.

   Nota Externa Nº 11/99. B.O. 18/10/99 – Boletín N° 29 (AFIP), pág. 2186 - B.O. 18/10/99

18) Reintegro de gastos a trabajadores que tengan una relación de empleo público. Deducción.

       Resolución General Nº 2.664 (DGI). Boletín N° 398 (DGI), pág. 151 - B.O. 18/02/87

19) Agentes de la administración pública. Viáticos y gastos de movilidad.

Antecedentes: ver RG 4.269 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

20) Obras públicas. Empresas constructoras. Determinación del resultado bruto

   Nota Externa Nº 3/98. Boletín N° 15 (AFIP), pág. 1735 - B.O. 09/09/98

21) Normas generales de valuación patrimonial.

        Resolución General Nº 2.527 (DGI). Boletín N° 375 (DGI) pág. 242 - B.O. 1/03/85

22) Minas, canteras, bosques y otros bienes.

22.1) Determinación del valor atribuible.

   Resolución General Nº 2.165 (DGI). Boletín N° 305 (DGI) pág. 544 - B.O. 26/03/79

 Otra norma aplicable:

        Circular N° 1.079/79 (DGI). Boletín N° 310  (DGI), pág. 459 – B.O. 27/08/79

 22.2) Deducción por agotamiento. Artículo 75 de la ley del gravamen. Informe anual emanado de la Autoridad de Aplicación. Su reglamentación.

Resolución General N° 4.518 Boletín N° 264 (AFIP). B.O. 10/07/2019

23) Venta y reemplazo de bienes muebles e inmuebles.

 Resolución General N° 2.140. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2103 - B.O. 09/10/06.

Antecedentes: verResolución General nro. 2.278

24) Reorganización de empresas.

Resolución General N° 2.513. Boletín N° 137 (AFIP), pág. 2376 - B.O. 04/11/08.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.468 

(a) Derogada por Resolución General Nº 5.063. Boletín Nº 290 (AFIP). B.O. 01/09/2021.

25) Amortizaciones. Ejercicios no anuales.

   Resolución General Nº 1.297 (DGI). Boletín N° 187 (DGI), pág. 55 - B.O. 08/08/69

26) Autorización para cambiar la fecha de cierre de ejercicio.

   Resolución General Nº 1.966 (DGI). Boletín N° 287 (DGI), pág. 577 - B.O. 17/10/77

27) Compañías de seguros, de capitalización y similares. Reserva deducible.

   Resolución General Nº 403 (DGI). Boletín N° 24 (DGI), pág. 514 - B.O. 10/11/55

28) Taximetristas que explotan su propio vehículo. Ganancias de la tercera categoría.

        Resolución General Nº 523 (DGI). Boletín N° 53 (DGI), pág. 438 - B.O. 15/04/58

29) Concepto de empresa unipersonal.

        Circular Nº 1.080 (DGI) Boletín N° 310 (DGI), pág. 460 - B.O. 11/09/79

30) Deducciones especiales de la tercera categoria. Créditos incobrables de escasa significación. Importe máximo.

Resolución General N° 1.457. Boletín N° 69 (AFIP), pág. 767 - B.O. 07/03/03

(a) Aplicación respecto de los ejercicios fiscales cuyos cierres se produzcan a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial.

(b) Modificada por la Resolución General N° 5.554 Boletín N° 325 (AFIP). B.O. 21/08/2024.

31) Artículo 125, incisos a) y b), de la ley. Doble residencia. Personas de existencia visible. Vivienda permanente y centro de intereses vitales.

Resolución General N° 4.236-E. Boletín AFIP N° 250. BO 08/05/2018.

Antecedente: Resolución General N° 1.621. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 224 - B.O. 15/01/04.

32) Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico. Ingreso de aportes y contribuciones. Tratamiento en el impuesto a las ganancias.

        Resolución General N° 2.055. Boletín N° 108 (AFIP), pág. 1331 - B.O. 31/05/06

        Antecedentes; verResolución General nro. 841

33) Decreto N° 1.035/06. Préstamos Garantizados. Imputación de diferencias de cambio. Norma reglamentaria.

Resolución General N° 2.165. Boletín N° 114 (AFIP), pág. 94 - B.O. 11/12/06

34) Decreto Nº 2315/08. Programas "Trigo Plus" y "Maíz Plus". Incentivo para la siembra, cosecha y comercialización de granos.

Resolución General N° 2.531. Boletín N° 139 (AFIP), pág. 303 - B.O. 13/01/09

35) Decretos N° 1.387/01 y 1.035/06. Operaciones de canje de préstamos garantizados. Criterio de imputación.

Resolución General N° 2.535. Boletín N° 140 (AFIP), pág. 431 - B.O. 26/01/09

36) Ley Nº 26.360. Decreto Nº 726/09. Inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura. Régimen de amortización acelerada

Resolución General N° 2.886. Boletín N° 158 (AFIP), pág. 1805. B.O. 29/07/10

37) Producción y uso sustentables de biocombustibles. Leyes N° 26.093 y N° 26.334. Régimen de amortización acelerada en el impuesto a las ganancias. Requisitos, plazos y demás condiciones.

Resolución General N° 2.972. Boletín N° 162 (AFIP), pág. 71. B.O. 30/11/10

38) Decreto Nº 589/13. Séptimo Artículo sin número incorporado a continuación del Artículo 21 de la reglamentación de la ley del gravamen.

Resolución General N° 3.576. Boletín N° 197 (AFIP), pág. 2785. B.O. 31/12/13

39) Sociedades de Garantía Recíproca (S.G.R.). Socios Protectores. Régimen de información

Resolución General 3.387. Boletín N° 184. B.O. 23/11/12

40) Apoyo al Capital Emprendedor. Ley 27.349 Título I. Beneficio de deducción de los aportes de inversión.

Resolución General N° 4.193-E, Boletín N° 246 (AFIP), BO 26/01/2018.

41) REVALÚO IMPOSITIVO. Capítulo 1 del Título X de la Ley N° 27.430

Resolución General N° 4.249-E, Boletín N° 250 (AFIP), BO 28/05/2018.

42) Actualizaciones artículos 58 a 62, 67, 75, 83 y 84 y 4° y 5° agregados a continuación del Artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.

Resolución General N° 4.257-E, Boletín N° 251 (AFIP), BO 01/06/2018

43) Intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores. Régimen de información por el período 2018. Su implementación.

Resolución General N° 4.394. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

44) Impuesto cedular para las personas humanas y sucesiones indivisas. Ley N° 27.430. Rendimiento producto de la colocación de capital. Información necesaria para determinar el gravamen.  

Resolución General N° 4.395. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

45) Uso de fuentes renovables de energía destinada a la producción de energía eléctrica. Ley N° 26.190. Aplicación del beneficio de amortización acelerada.

Resolución General N° 4.437. Boletín N° 260 (AFIP). B.O. 15/03/19.

46) Impulso a la apertura de capital y al desarrollo de proyectos inmobiliarios y de infraestructura. Artículo 205 de la Ley N° 27.440.

Resolución General N° 4.498. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 03/06/19

 47) Impuesto a las Ganancias. Impulso a la apertura de capital y al desarrollo de proyectos inmobiliarios y de infraestructura. Artículo 206 de la Ley N° 27.440.

Resolución General N° 4.631 Boletín N° 268 (AFIP). B.O. 20/11/2019.

 48) Registro de contratos por operaciones de exportación de bienes con cotización. Artículo 17, séptimo párrafo, de la ley del gravamen. Bienes no agrícolas. Su implementación.

 Resolución General N° 4.837 Boletín N° 279 (AFIP). B.O. 20/10/2020.

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