1) AUTOMOTORES PARA DISCAPACITADOS. LEY N° 19.279 Y SUS MODIFICACIONES. REGIMEN DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS.
Resolución General N° 3.247. Boletín N° 174 (AFIP), pág. 292 - B.O. 09/01/12.
Antecedentes: Resolución General nro. 2.714 Resolución General nro. 3.711 (DGI)
2) COOPERADORAS ESCOLARES. LEY N° 14.613. EXENCIONES IMPOSITIVAS.
- Resolución General N° 2.642 (DGI) Boletín N° 395 (DGI), pág. 561 - B.O. 26/11/86.
3) FORESTACION. LEY N° 25.080. REGIMEN DE PROMOCION DE INVERSIONES EN NUEVOS EMPRENDIMIENTOS FORESTALES Y EN LA AMPLIACION DE LOS BOSQUES EXISTENTES.
- Resolución Conjunta N° 10/01 (AFIP) y N° 157/01 (S.A.G.P. y A.) Boletín N° 45 (AFIP), pág. 465 - B.O. 14/03/01.
- Resolución General N° 1.042 Boletín N° 49 (AFIP), pág. 1315 - B.O. 16/07/01.
4) PLAN ANUAL ANTARTICO. LEY N° 20.965. FRANQUICIAS IMPOSITIVAS.
- Resolución General N° 2.375 (DGI) Boletín N° 346 (DGI), pág. 473 - B.O. 16/09/82.
5) REGIMEN DE FINANCIAMIENTO O DEVOLUCION ANTICIPADA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LEY N° 24.402 Y SU MODIFICACION.
- Resolución General N° 4.210 (DGI) Boletín N° 513 (DGI), pág. 1458 - B.O. 11/08/96.
Normas modificatorias
Norma complementaria
Resolución
General N°
Boletín
AFIP-DGI
B.O. Resolución
General N°
Boletín
DGI
B.O. 4.288 (DGI)
519-508
11/02/97
4.229 (DGI)
515-1894
27/09/96
2.901 159-1957 27/08/10
6) REGIMENES DE CREDITO FISCAL.
-Ley N° 22.317 y sus modificaciones -Régimen de Crédito Fiscal y/o establecimientos industriales que tengan organizados cursos de Educación Técnica.
-Ley N° 23.877 -Régimen de Promoción y Fomento de la Investigación y Desarrollo Científico y Tecnológico.
-Decretos Nros. 35/99 (Derogado) y 271/00- Régimen de Renovación del Parque Automotor.
-Decreto N° 257/99 y su modificación -Régimen de Renovación y Modernización del Parque de Tractores, Cosechadoras, Acoplados y demás Máquinas e Implementos de uso Agropecuario.
-Decreto N° 379/01 y sus modificaciones -Régimen de Incentivo Fiscal para Bienes de Capital, Informática y Telecomunicaciones.
6.1.) Leyes Nros. 22.317 y sus modificaciones y 23.877. Decretos Nros. 257/99 y sus complementarios y 379/01 y sus modificatorios.
Resolución General N° 1.287 Boletín N° 60 (AFIP), pág. 1186 - B.O. 30/05/02.
Norma complementaria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 2.557 (a) 140-506 11/02/09
(a) Derogada y sustituida por la Resolución General N° 5.427 Boletín N° 315 (AFIP). B.O. 09/10/2023.
Otra norma aplicable:
Circular N° 2/09. Boletín N° 151 (AFIP), pág. 348.. B.O. 24/12/09
6.2.) Decretos Nros. 270/98 y 1.207/06. Promoción y fomento del desarrollo científico y tecnológico. Aplicación de certificados electrónicos de crédito fiscal. Su implementación.
Resolución General N° 2.799. Boletín N° 154 (AFIP), pág. 1090 - B.O. 29/03/10
6.3.) Ley N° 26.457. Decreto N° 1.857/09. Régimen de incentivo a la inversión local para la fabricación de motocicletas y motopartes. Su implementación.
Resolución General N° 2.861. Boletín N° 157 (AFIP), pág. 1622 - B.O. 29/06/10
Norma modificatoria
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. 3.571 197-2818 18/12/13 2.884 196-340 18/12/13
6.4.) Régimen de Crédito Fiscal, Ley N° 22.317 y sus modificaciones. Decreto N° 819/98 y su modificatorio. Aplicación de certificados de crédito fiscal electrónicos. Su implementación.
Resolución General 2.965. Boletín N° 161 (AFIP), pág. 2362. B.O. 17/11/10.
6.5.) Régimen de Crédito Fiscal. Ley Nº 25.872 y sus complementarias. Decreto Nº 941/09 y sus complementarios. Aplicación de bonos de crédito fiscal electrónicos. Su implementación
Resolución General N° 3.045. Boletín N° 163 (AFIP), pág. 698. B.O. 21/02/11.
6.6) Fomento a la generación distribuida de energía renovable integrada a la red eléctrica. Ley N° 27.424 y su modificación. Certificado de crédito fiscal. Bono electrónico. Su implementación.
Resolución General N° 4.511 Boletín N° 264 (AFIP). B.O. 01/07/19
6.7) Régimen de crédito fiscal. Establecimientos industriales que tengan organizados cursos de educación técnica. Ley N° 22.317 y sus modificaciones. Bono electrónico. Su implementación.
Resolución General nro. 4.559 Boletín N° 265 (AFIP). B.O. 26/08/2019
6.8) Regímenes de Crédito Fiscal. Decreto N° 379/01 y sus modificatorios. Régimen de incentivo fiscal para bienes de capital, informática y telecomunicaciones. Bono electrónico. Sistema de Cuentas Tributarias.
Resolución General N° 2.557 Boletín N° 140 (AFIP). B.O. 11/02/2009 - Derogada y sustituida por la Resolución General N° 5.427 Boletín N° 315 (AFIP). B.O. 09/10/2023.
7) ZONAS DECLARADAS EN ESTADO DE EMERGENCIA Y/O DESASTRE AGROPECUARIO Y ZONAS DE DESASTRE POR INUNDACIONES.
Ver cuadro Emergencia Agropecuaria y Zonas de Desastre
7.1.) Ley N° 22.913. Emergencia y/o Desastre Agropecuario. Franquicias Impositivas. Nota: la Ley N° 22.913 fue derogada por la Ley 26.509.
- Resolución General N° 2.534 (DGI) Boletín N° 375 (DGI), pág. 257 - B.O. 29/03/85.
Norma complementaria Resolución General N° Boletín DGI B.O. 3.927 (DGI)
495-287
26/01/95
7.2.) Zonas de Desastre por Inundaciones. Diferimiento de Obligaciones.
7.2.1.) Leyes Nros. 24.955 y 24.959
Resolución General N° 189 Boletín N° 15 (AFIP), pág. 1700 - B.O. 31/08/98.
Norma complementaria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 652
26-1654
10/08/99
7.2.2.) Ley N° 25.851 y Ley N° 25.735. Provincias de Santa Fe y Entre Ríos.
Resolución General N° 1.511. Boletín N° 72, pág. 1298 - B.O. 03/06/03.
Antecedentes: Resolución General nro. 1.499
Norma complementaria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 1.610
78-84
05/12/03
7.2.3.) Ley N° 25.840. Provincia de Salta.
Resolución General N° 1.636. Boletín N° 80, pág. 380 - B.O. 18/02/04.
Norma complementaria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 1.666
82-902
14/04/04
7.2.4.) Ley Nº 26.012. Zona de desastre y emergencia económica y social en determinados Departamentos de la Provincia del Chaco. Diferimiento de obligaciones impositivas y previsionales.
Resolución General N° 1.821. Boletín N° 92 (AFIP), pág. 471 - B.O. 26/01/05
Norma modificatoria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 1.861
94-1042
06/04/04
7.3.) Zonas de Desastre. Decreto N° 184/2003 y Decreto N° 1386/01.
Resolución General N° 1.482 Boletín N° 70 (AFIP), pág. 935 - B.O. 09/04/03.
Norma modificatoria
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. 1.561 75-1783 15/09/03 1.561 75-1783 15/09/03 1.627 (*) 80-371 27/01/04
(*) Complementada por Resolución General N° 1.649 Boletín N° 81 (AFIP), pág. 778 - B.O. 10/03/04.
Otra norma aplicable:
Nota Externa N° 3/09. Boletín N° 144 (AFIP), pág. 1289 - B.O. 03/06/09
7.4.) EMERGENCIA AGROPECUARIA Y ZONAS DE DESASTRE. Ley N° 26.509. Decreto N° 1.712/09. Franquicias impositivas. Normas complementarias.
Resolución General N° 2.723 - Boletín N° 150 (AFIP), pág. 131 - B.O. 14/12/09.
Norma modificatoria
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. 5.073 290 21/09/21 290 21/09/21
7.5.) Ley Nº 26.697. Declaración de zona de desastre y emergencia económica, social y productiva a distintos departamentos de las Provincias de Río Negro y del Neuquén. Beneficios. Resolución General Nº 3.148. Normas complementarias.
Resolución General N° 3.384. Boletín N° 182 (AFIP), pág. 2402 - B.O. 12/09/12
8) FRANQUICIAS IMPOSITIVAS OTORGADAS POR REGIMENES DE PROMOCION.
8.1.) Registración contable de los conceptos e importes correspondientes a los incentivos fiscales derivados de regímenes de promoción.
- Resolución General N° 3.448 (DGI) Boletín N° 459 (DGI), pág. 241 - B.O. 28/01/92.
8.2.) Diferimiento del pago de obligaciones tributarias. Inversionistas y titulares de proyectos promovidos.
8.2.1.) Norma General.
- Resolución General N° 2.004 (DGI) Boletín N° 291 (DGI), pág. 387 - B.O. 30/01/78.
Normas modificatorias
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
DGI-AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
DGI-AFIP
B.O. 2.068 (DGI)
297-312
10/08/78
4.346 (DGI)
1-68
26/06/97
4.017 (DGI)
500-938
23/06/95
682
28-1979
23/09/99
1.295
60-1197
10/06/02
8.2.2.) Régimen de Garantías.
- Resolución General N° 846 Boletín N° 36 (AFIP), pág. 1190 - B.O. 26/05/00.
Norma modificatoria Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 1.764
89-2173
04/11/04
8.3.) Promoción Industrial. Ley N° 23.658. Título II. Decreto N° 2.054/92. Sustitución de beneficios promocionales.
8.3.1.) Incumplimiento de las obligaciones promocionales. Procedimiento administrativo.
- Resolución General N° 4.222 (DGI) Boletín N° 514 (DGI), pág. 1612 - B.O. 17/09/96.
8.3.2.) Imputación de Bonos de Crédito Fiscal. Requisitos, plazos y condiciones.
- Resolución General N° 3.645 (DGI) Boletín N° 471 (DGI), pág. 247 - B.O. 11/02/93.
8.3.3.) Impuesto a las ganancias. Sociedades comprendidas en el artículo 49, inciso b), de la ley del citado gravamen. Bonos de crédito fiscal. Su utilización por parte de los integrantes de las referidas sociedades.
- Resolución General N° 4.197 (DGI) Boletín N° 513 (DGI), pág. 1429 - B.O. 30/07/96.
8.3.4.) Impuesto al Valor Agregado.
8.3.4.1.) Proveedores de empresas promovidas. Bono de crédito fiscal. IVA compras. Régimen especial de ingreso.
- Resolución General Nº 3.631 (DGI) Boletín N° 470 (DGI), pág. 170 - B.O. 13/01/93.
Normas modificatorias
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
DGI-AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
DGI
B.O. 3.681 (DGI)
474-638
13/05/93
3.645 (DGI)
471-247
11/02/93
112
10-894
03/04/98
3.680 (DGI)
474-636
11/05/93
8.3.4.2.) Envases utilizados en el proceso productivo como materia prima o insumos intermedios.
Nota Externa N° 7/00. Boletín N° 37 (AFIP), pág. 1321 - B.O. 18/07/00.
8.3.4.3.) Aplicación de los regímenes de retención, percepción y/o de pago a cuenta. (Sustitución de beneficios promocionales).
Resolución General Nº 3.735 (DGI). Boletín N° 478 (DGI), pág. 1122 - B.O. 15/09/93.
8.3.4.4.) Operaciones de exportación. Compensación, acreditación, devolución o transferencia del impuesto liberado.
- Resolución General Nº 4.232 (DGI). Boletín N° 515 (DGI), pág. 1896 - B.O. 08/10/96.
8.3.4.5.) Exportadores. Remanente de bonos de crédito fiscal. Su utilización.
- Resolución General N° 1.332. Boletín N° 63 (AFIP), pág. 1726, B.O. 03-09-2002. Vigente a partir del 1-10-02
Normas modificatorias
Normas complementarias
Resolución
General N°
Boletín
DGI-AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
DGI-AFIP
B.O. 4.223 (DGI)
514-1613
18/09/96
4.219 (DGI)
514-1610
03/09/96
4.260 (DGI)
517-65
18/12/96
4.223 (DGI)
514-1613
18/09/96
15
3-384
9/09/97
93
09-671
02/03/98
119
10-905
15/04/98
8.3.4.7.) Supresión de Franquicia. Restitución del Impuesto al Valor Agregado. Certificado de crédito fiscal y/o bonos de consolidación de deudas. Decretos N° 435/90, artículo 45; N° 1.033/91, artículo 7°; N° 2.054/92, Título III; y N° 804/96, artículo 7°.
- Solicitud. Instrumentación mediante un sistema de cuenta corriente computarizada:
- Resolución General N° 3.905 (DGI) Boletín N° 493 (DGI), pág. 28 - B.O. 25/11/94.
Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín DGI B.O. 4.212 (DGI)
513-1480
20/08/96
- Adelanto anticipado de bonos de consolidación de deudas y/o certificados de crédito fiscal:
- Resolución General N° 4.212 (DGI) Boletín N° 513 (DGI), pág. 1480 - B.O. 20/08/96.
Normas modificatorias
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 15
3-384
09/09/97
537
22-990
05/04/99
672
27-1814
03/09/99
2.630 144-1281 22/06/09
8.3.5.) Promoción Industrial y Minera. Suspensión de Beneficios. Ley N° 23.697. Decretos N° 435/90 y N° 804/96. Certificados de Crédito Fiscal y/o Bonos de Consolidación de Deudas.
- Otorgamiento de Certificados de Crédito Fiscal.
- Resolución General N° 3.838 (DGI) Boletín N° 488 (DGI), pág. 939 - B.O. 30/06/94.
Norma complementaria
Resolución General N° Boletín DGI B.O. 3.979 (DGI)
497-597
07/04/95
- Promoción Industrial. Otorgamiento anticipado de bonos de consolidación de deudas:
Resolución General N° 4.182 (DGI) Boletín N° 512 (DGI), pág. 1323 - B.O. 28/06/96.
Normas modificatorias
Resolución General N° Boletín DGI-AFIP B.O. 4.196 (DGI)
513-1428
30/07/96
15
3-384
09/09/97
537
22-990
05/04/99
2.620 144-1264 04/06/09
- Promoción Minera. Otorgamiento anticipado de bonos de consolidación de deudas:
Resolución General N° 4.347 (DGI). Boletín N° 1 (DGI), pág. 70 - B.O. 04/07/97.
Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 537
22-990
05/04/99
8.3.6.) Provincias Patagónicas. Extensión de los beneficios promocionales otorgados al amparo de la Ley N° 21.608 y su modificatoria. Decretos N° 2.332/83 y su modificatorio, N° 857/97 y N° 1.297/00.
Resolución General Nº 965 Boletín N° 44 (AFIP), pág. 342 - B.O. 29/01/01.
8.3.7.) REGIMEN DE SUSTITUCION DE BENEFICIOS PROMOCIONALES. Ley N° 21.608 y su modificatoria. Decretos N° 2.332/ 83 y su modificatorio, N° 857/ 97 y N° 1.297/00. Extensión de beneficios. Decreto N° 2.009/04. Requisitos, plazos y demás condiciones.
- Resolución General N° 1.846. Boletín N° 93 (AFIP), pág. 858 - B.O. 21/03/05.
8.4.) Decreto N° 1.232/96 y Decreto N° 135/06. Convalidación de proyectos no industriales. Norma reglamentaria.
Resolución General N° 2.209. Boletín N° 117 (AFIP), pág. 915 - B.O. 23/02/07
Otra norma aplicable:
Circular N° 9/10 (AFIP). Boletín N° 160 (AFIP), pág. 2196 - B.O. 01/10/10.
9. Exención de gravámenes. Cómputo de crédito fiscal.Contribuciones.
9.1 Operaciones de exportación cárnica. Titulares de establecimientos exportadores de carne y/o menudencias de especies animales susceptibles de contraer fiebre aftosa. Decreto N° 732/01 (Derogado por art. 2 de la Ley N° 25.867).
- Resolución General N° 1046, Boletín N° 49 (AFIP), pág 1317-BO.20/07/01
9.2 Actividad agropecuaria. Decreto N° 935/01 (Derogado por art. 2 de la Ley N° 25.867).
-Resolución General N° 1059, Boletín N° 50 (AFIP), pág. 1484, BO 10/08/01
9.3 Distintas actividades detalladas en la Planilla Anexa al Decreto N° 1054/01 (Derogado por art. 2 de la Ley N° 25.867).
-Resolución General N° 1078, Boletín N° 51 (AFIP), pág. 1625, BO 30/07/01.
Norma modificatoria
Norma complementaria
Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. Resolución
General N°
Boletín
AFIP
B.O. 1140
53-2246
12/11/01
1140
53-2246
12/11/01
10.) Régimen de desvinculación del sistema Nacional de promoción Industrial. Nómina de empresas titulares de proyectos promovidos.
-Resolución General N° 3.672 (DGI), Boletín N° 474 (DGI), pág. 606 - BO 29/04/93.
Normas modificatorias
Resolución General N° Boletín DGI-AFIP B.O. 3.932 (DGI)
495-297
31/01/95
4.183 (DGI)
512-1325
28/06/96
4.230 (DGI) 515-1895 01/10/96 1.380
66-57
26/11/02
1.682 84-1266 24/05/04 1.736 87-1805 10/09/04 1.837 93-849 04/03/05 1.911 97-1537 20/07/05 2.046 107-1148 02/05/06 2.642 145-1447 10/07/09 3.404 184-2999 28/11/12
11) INVERSIONES MINERAS. Solicitud de devolución de los créditos fiscales originados en las importaciones y adquisiciones de bienes y servicios.- Resolución General Conjunta N° 1.641 (AFIP) y 11/2004 (SM). Boletín N° 81 (AFIP), pág. 746 - B.O. 27/02/04.
Norma complementaria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 1.761 89-2168 29/10/04
12) Decreto N° 1.125/96, artículo 3°. Nómina de empresas promovidas reorganizadas o con reformulación y modificación de proyectos.
Resolución General N° 4.235 (DGI). Boletín N° 516 (DGI), pág. 1990 - B.O. 14/10/96
Normas modificatorias
Resolución General N° Boletín DGI-AFIP B.O. 4.305 (DGI) 520-662 12/03/97 123 11-998 24/04/98 180 14-1521 06/08/99 267 17-2096 19/11/98 429 21-786 02/03/99 697 28-1996 08/10/99 1.898 96-1361 08/06/05
13) Decreto Nº 135/2006. Convalidación de proyectos no industriales. Su reglamentación
Resolución General N° 2.072. Boletín N° 109 (AFIP), pág. 1481 - B.O. 23/06/06
Normas complementarias
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 2.274 121-1740 26/06/07 2.925 160-2165 01/10/10
14) Devolución de beneficios impositivos - Ley N° 19.486/72 y Decreto N° 5.529/72
Resolución General N° 1.597 (DGI). Boletín N° 242 (DGI), pág. 284 - B.O. 14/01/74.
Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. 2.892 159-1947 23/08/10
15) Régimen de Franquicias y Privilegios Impositivos correspondientes a los miembros, de las Misiones Diplomáticas y Representaciones Consulares extranjeras y argentinas.
Resolución General Conjunta N° 2.909 (AFIP) y N° 174/10 (SCCI). Boletín N° 159 (AFIP), pág. 1980 - B.O. 21/09/10
16) PROMOCION INDUSTRIAL. Régimen de información de empresas promovidas. Programa de Control Permanente. Su implementación
Resolución General N° 3.286. Boletín N° 176 (AFIP), pág. 915 - B.O. 14/03/12. DEROGADO por Resolución General N° 4.551 Boletín N° 265 (AFIP). B.O. 20/08/2019.
17) Convenios de Corresponsabilidad Gremial. Actividad vitivinícola de las provincias de San Juan y Mendoza. Régimen de recaudación de la tarifa sustitutiva de aportes y contribuciones. Su implementación.
Resolución General N° 3.350. Boletín N° 180 (AFIP), pág. 1079 - B.O. 13/07/12.
18) Régimen de Incentivo a la Inversión y Producción Argentina. Ley N° 27.701. Artículo 72. Norma reglamentaria.
Resolución General N° 5.317 Boletín N° 306 (AFIP). B.O. 17/01/2023
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