ANEXO III - DATOS A PROPORCIONAR SOBRE PAGOS Y/O COBROS CORRESPONDIENTES A PRESTACIONES DE MODELAJE
La información a suministrar respecto de las operaciones alcanzadas por el régimen, conforme a lo dispuesto en el Artículo 1º, se agrupará por período mensual, detallando, por cada sujeto, los pagos efectuados y/o cobros recibidos, distinguiendo aquellos servicios ejecutados en el país de los prestados en el exterior e identificándolos mediante los códigos de "prestaciones de modelaje" consignados en el Anexo II de la presente.
Los referidos pagos y/o cobros deberán ser informados en moneda nacional. Cuando se efectivicen en moneda extranjera deberán ser convertidos a moneda nacional, aplicando el tipo de cambio vendedor -para el caso de pagos- o el tipo de cambio comprador -para el caso de cobros- del Banco de la Nación Argentina, vigente al cierre del día hábil inmediato anterior al del pago o cobro de que se trate.
I - AGENTE DE INFORMACIÓN
A efectos de suministrar la información de las operaciones económicas alcanzadas, cada sujeto obligado deberá identificar, previamente, su condición frente al impuesto al valor agregado y el carácter asumido en las mismas -conforme a lo previsto en el Artículo 3º- según se detalla a continuación:
a) Representante de modelos.
b) Agencia.
c) Otros responsables.
Los agentes de información que encuadren en más de uno de los incisos precedentes, deberán informar los pagos y/o cobros de cada operación comprendida en el régimen, agrupándolos conforme al "carácter" asumido en ella.
II - DATOS A SUMINISTRAR
A - SUJETO QUE ACTUA COMO "REPRESENTANTE"
a) Datos identificatorios del sujeto representado respecto del cual se percibió el cobro.
a.1.) Sujetos residentes en el país:
Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.).
a.2.) Personas físicas residentes en el exterior:
1. Apellido y nombres.
2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del país de residencia, según Anexo VII de la Resolución General Nº 2233, su modificatoria y complementaria.
3. De corresponder, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del representante en el país.
b) Condición frente al impuesto al valor agregado del sujeto representado (responsable inscripto, responsable monotributo, sujeto no categorizado o sujeto no alcanzado, esta última sólo en el caso de sujetos del exterior o residentes en el país que trabajen exclusivamente en relación de dependencia).
c) Importe total o parcial del cobro percibido, discriminando, de corresponder, el monto neto, el impuesto al valor agregado, las retenciones sufridas y otros conceptos que no constituyen base imponible a los efectos de la determinación del citado impuesto y monto líquido cobrado.
d) Código y denominación de la prestación de modelaje, conforme la clasificación dispuesta en el Anexo II.
e) Indicación de si las prestaciones de modelaje se ejecutaron en el país.
B - SUJETOS QUE ACTUAN COMO AGENCIAS
a) Por los cobros efectuados a sus clientes
a.1) Datos del sujeto destinatario y/o prestatario de la actividad de modelaje (1.1.), que efectúa el pago a la agencia informante.
1. Sujetos residentes en el país
1.1. Apellido y nombres, denominación o razón social.
1.2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
2. Personas físicas residentes en el exterior.
2.1. Apellido y nombres, denominación o razón social.
2.2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del país de residencia, según Anexo VII de la Resolución General Nº 2233, su modificatoria y complementaria.
2.3. De corresponder, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del representante en el país.
a.2) Condición frente al impuesto al valor agregado del sujeto destinatario y/o prestatario de la actividad de modelaje (responsable inscripto, responsable monotributo, sujeto no categorizado o sujeto no alcanzado, sólo en el caso de residentes en el exterior).
a.3) Importe total o parcial del monto percibido, discriminando, de corresponder, el monto neto, el impuesto al valor agregado, las retenciones sufridas y otros conceptos que no constituyen base imponible a los efectos de la determinación del citado impuesto y monto líquido cobrado.
a.4) Código y denominación de la prestación de modelaje, conforme la clasificación dispuesta en el Anexo II.
a.5) Indicación de si las prestaciones de modelaje se ejecutaron en el país.
b) Por los pagos efectuados a sus prestadores
b.1) Datos del sujeto prestador y/o beneficiario del pago efectuado
1. Sujetos residentes en el país
1.1. Apellido y nombres.
1.2. Clave Unica de. Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.).
2. Personas físicas residentes en el exterior
2.1. Apellido y nombres.
2.2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del país de residencia, según Anexo VII de la Resolución General Nº 2233, su modificatoria y complementaria.
2.3. De corresponder, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del representante en el país.
b.2) Condición frente al impuesto al valor agregado del sujeto prestador y/o beneficiario del pago efectuado (responsable inscripto, responsable monotributo, sujeto no categorizado o sujeto no alcanzado, esta última sólo en el caso de sujetos del exterior o residentes en el país que trabajen exclusivamente en relación de dependencia).
b.3) Importe total o parcial del pago efectuado discriminando, de corresponder, el monto neto, el impuesto al valor agregado, las retenciones sufridas y otros conceptos que no constituyen base imponible a los efectos de la determinación de dicho gravamen y monto líquido abonado.
Tratándose de empleados en relación de dependencia se informarán las sumas abonadas en el mes por todo concepto -remuneraciones, viáticos, adelantos de sueldos, reintegro de gastos, etc.-.
b.4) Código y denominación de la prestación de modelaje, conforme la clasificación dispuesta en el Anexo II.
b.5) Indicación de si las prestaciones de modelaje se ejecutaron en el país.
C - OTROS RESPONSABLES QUE ACTUAN COMO PRESTATARIOS O DESTINATARIOS DE
LAS PRESTACIONES DE MODELAJE
a) Datos del sujeto prestador y/o beneficiario del pago efectuado
1. Sujetos residentes en el país
1.1. Apellido y nombres, denominación o razón social.
1.2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.).
2. Personas físicas residentes en el exterior
2.1. Apellido y nombres o denominación.
2.2. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del país de residencia, según Anexo VII de la Resolución General Nº 2233, su modificatoria y complementaria.
2.3. De corresponder, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del representante en el país.
b) Condición frente al impuesto al valor agregado del sujeto prestador y/o beneficiario del pago efectuado (responsable inscripto, responsable monotributo, sujeto no categorizado o sujeto no alcanzado, esta última sólo en el caso de sujetos del exterior o residentes en el país que trabajen exclusivamente en relación de dependencia).
c) Importe total o parcial percibido, discriminando, de corresponder, el monto neto, el impuesto al valor agregado, las retenciones sufridas y otros conceptos que no constituyen base imponible a los efectos de la determinación de dicho gravamen y monto líquido abonado.
Tratándose de empleados en relación de dependencia se informarán las sumas abonadas en el mes por todo concepto -remuneraciones, viáticos, adelantos de sueldos, reintegro de gastos, etc.-.
d) Código y denominación de la actividad de modelaje, conforme la clasificación dispuesta en el Anexo II.
e) Indicación de si las prestaciones de modelaje se ejecutaron en el país.
En cualquier caso, tratándose de prestaciones de modelaje realizadas por menores de edad no emancipados, que no posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.), a los fines del presente régimen y en los casos que corresponda, deberá informarse la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Clave de Identificación Tributaria (C.D.I.) del padre, tutor o encargado.