RESOLUCION GENERAL Nı 1.695

 REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEıOS CONTRIBUYENTES      (MONOTRIBUTO). EMPADRONAMIENTO. ADHESIONES. 

A.- Empadronamiento

1.- Generalidades 

2.- Requisitos

2.a.- Personas fısicas 

2.b.- Sucesiones indivisas

2.c.- Sociedades de hecho, sociedades comerciales irregulares y condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles

3.- Acreditaciın de la condiciın de pequeıo contribuyente adherido al RS

B.- Adhesiın

1.- Responsables no inscritos

2.- Responsables inscritos

3.- Inicio de actividades

4.-  Pequeıos contribuyentes eventuales

5.- Pequeıo contribuyente eventual social y monotributista social

6.- Cooperativas de trabajo. Asociados a cooperativas de trabajo

C.- Efectos

D.- Categorizaciın

E.- Pagos

 


A.- Empadronamiento

1.- Generalidades 

Los pequeıos contribuyentes inscritos con anterioridad al 27 de junio de 2004, inclusive, en el Rıgimen Simplificado, podrın permanecer en el mismo, siempre que se empadronen hasta el 23 de julio de 2004, inclusive.

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 1ı

Dto. 806, art. 87

RG 1.708, art. 1ı

 

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2.- Requisitos

2.a.- Personas fısicas 

Podrın optar por efectuar el empadronamiento mediante: 

Presentaciın Bancaria Transferencia Electrınica

- Retirar en cualquier dependencia de la AFIP u obtener de la pıgina "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar) la credencial de pago (F. 152), la que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR-

- Contar con la "Clave Fiscal"

- Presentar la credencial de pago (F. 152) en entidad bancaria habilitada

- Ingresar en la opciın "Monotributo" de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar)

- La entidad bancaria entregarı un tique como constancia de empadronamiento o pago, el que tendrı el carıcter de declaraciın jurada y estarın sujetos a las sanciones previstas en la Ley Nı 11.683 (t.o. en 1998 y sus modificaciones)

- Transferir electrınicamente los datos (F. 184/F). El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago (F. 152) que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR- 

De tratarse de integrantes de sociedades de hecho o sociedades comerciales irregulares, adheridas al Rıgimen Simplificado, siendo estı su ınica actividad, los mismos deberın empadronarse sılo respecto de las cotizaciones previsionales. 

Referencias Normativas:

Ley Nı 11.683 (t.o. en 1998 y sus modif.), arts.39, 45 y 46

RG 1.695, art. 2ı

RG 1.695, art. 3ı

RG 1.695, art. 4ı

2.b.- Sucesiones Indivisas

Ademıs de cumplir con alguno de los procedimientos mencionados  en el punto 2.a.-, deberın retirar -u obtener de la pıgina "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar)- y presentar en la dependencia en la cual se encontraba inscrito el causante, el formulario F. 183/F informando el fallecimiento, acompaıado de una copia del acta de defunciın.

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 2ı

2.c.- Sociedades de hecho, sociedades comerciales irregulares y condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles 

- El empadronamiento sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/J- a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı constarse con la "Clave Fiscal"

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago que contendrı el Cıdigo ınico de Revista (CUR) -F. 153-

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 4ı

RG 1.699, art. 55

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3.- Acreditaciın de la condiciın de pequeıo contribuyente adherido al RS

Sujetos Hasta el 31/12/2004, inclusive A partir del 01/01/2005
Personas Fısicas o Sucesiones Indivisas Empadronados mediante presentaciın bancaria: credencial de pago (F. 152) y tique bancario. La constancia de opciın prevista en la Resoluciın General Nı 1.620, art. 1ı, inc. b). La misma se obtendrı vıa "Internet" a travıs de la pıgina "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar)
Empadronados mediante transferencia electrınica de datos:credencial de pago (F. 152) y constancia de presentaciın.
Sociedades de hecho, sociedades comerciales irregulares y condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles. Credencial de pago (F. 153) y constancia de presentaciın. La constancia de opciın prevista en la Resoluciın General Nı 1.620, art. 1ı, inc. b). La misma se obtendrı vıa "Internet" a travıs de la pıgina "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar)

 

Referencias Normativas:

RG 1.620 art 1ı, inc. b)

RG 1.695, art. 6ı

RG 1.699, art. 55

 

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B.- Adhesiın

1.- Responsables no inscritos 

- La adhesiın sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/F- a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı contarse con la "Clave Fiscal", hasta el 23 de julio de 2004.

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago que contendrı el Cıdigo ınico de Revista (CUR) -F. 152-

- Los sujetos que opten por adquirir la condiciın de responsables inscritos frente al impuesto al valor agregado, deberın cumplir con los requisitos previstos en la Resoluciın General Nı 10 y sus modificatorias. Aquellos que hayan cesado en su actividad, no deberın realizar trımite alguno en relaciın a la baja de su condiciın.

Referencias Normativas:

RG 10 y sus modificatorias

RG 1.695, art. 7ı

Nota Externa Nı 4/2004

RG 1.708, art. 1ı

 

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2.- Responsables inscritos 

- La adhesiın sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/F o F. 184/J, segın el sujeto de que se trate-, a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı contarse con la "Clave Fiscal", hasta el 23 de julio de 2004.

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago que contendrı el Cıdigo ınico de Revista (CUR) -F. 152 o F. 153, segın corresponda-).

- La adhesiın al Rıgimen Simplificado, producirı efectos a partir del 1 de julio de 2004, inclusive.

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 8ı

RG 1.695, art. 9ı

RG 1.699, art. 55

RG 1.708, art. 1ı

 

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3.- Inicio de actividades

 - De tratarse de sujetos que inicien actividad, la adhesiın sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/F o F. 184/J, segın el sujeto de que se trate-, a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı contarse con la "Clave Fiscal". 

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago que contendrı el Cıdigo ınico de Revista (CUR) -F. 152 o F. 153, segın corresponda-.

- La adhesiın al Rıgimen Simplificado, producirı efectos a partir  del dıa de adhesiın, inclusive.

- Los sujetos que no posean la Clave Unica de Identificaciın Tributaria (C.U.I.T), deberın solicitarla con carıcter previo a la adhesiın al RS. La solicitud se realizarı ante la dependencia de este organismo correspondiente a la jurisdicciın del domicilio del contribuyente, mediante la presentaciın de la documentaciın jurada, que para cada sujeto, se indica a continuaciın:

Personas Fısicas o Sucesiones Indivisas

Sociedades de hecho, sociedades comerciales irregulares y condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles.

F. -183/F

F. -183/J

Personas fısicas argentinas nativas o naturalizadas y extranjeras: exhibir el Documento Nacional de Identidad; Libreta Cıvica o Libreta de Enrolamiento.

Aportar fotocopia de la constancia de inscripciın o del formulario de inscripciın ante este organismo, correspondiente a cada uno de los integrantes.

Personas fısicas extranjeras que no posean Documento Nacional de Identidad: exhibir Cıdula de Identidad, Pasaporte o Certificado de la Direcciın Nacional de Migraciones.

Sucesiones indivisas: aportar fotocopia del acta de defunciın del causante y exhibir el original de la misma.

Como comprobante de la presentaciın de los formularios de declaraciın jurada F. -183/F o F. -183/J, segın corresponda, se entregarı al solicitante el duplicado del formulario, debidamente intervenido, con la Clave Unica de Identificaciın Tributaria (C.U.I.T.) asignada.

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 10

RG 1.695, art. 11

RG 1.695, art. 12

Dto. 806, art. 30

RG 1.699, art. 55

 

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4.- Pequeıos contribuyentes eventuales

- Podrın hasta el 23 de julio de 2004, inclusive:

 

a) De encontrarse adheridos al RS hasta el 27/06/2004: empadronarse en el RS general, o como pequeıo contribuyente eventual.

 

b) De no encontrarse adherido al RS al 27/06/2004: adherir como pequeıo contribuyente eventual.

- El empadronamiento o adhesiın se efectuarı mediante la presentaciın del F. -158 ante cualquier entidad bancaria habilitada, quien emitirı el tique correspondiente.

- El formulario mencionado precedentemente podrı obtenerse en cualquier dependencia de este organismo o ingresando a la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar).

- Los sujetos que sean susceptibles de ser encuadrados dentro de la categorıa 0 del RS agropecuario, podrın optar por el rıgimen especial de pago que se establece en la misma. 

Asimismo, la opciın podrı ser ejercida por los pequeıos productores de todo el paıs, categorizados segın se indica en el pırrafo anterior, cuando los Estados Nacional, Provinciales, las Municipalidades y/o el Gobierno de la Ciudad Autınoma de Buenos Aires, sus organismos dependientes, sociedades y/o empresas, adquieran total o parcialmente su producciın.

Estos dos ıltimos sujetos mencionados precedentemente podrın empadronarse en calidad de pequeıos contribuyentes eventuales, en la medida que hayan obtenido en el aıo calendario inmediato anterior ingresos brutos inferiores o iguales a DOCE MIL PESOS ($ 12.000), no perciban ingresos de ninguna naturaleza provenientes de la explotaciın de empresas, sociedades o cualquier otra actividad organizada como tal, incluso asociaciones civiles y/o fundaciones y no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios.

Referencias Normativas:

Ley Nı 25.865, Anexo, art. 33 ıltimo pırrafo

RG 619, arts. 72 a 87

RG 1.695, art. 13

RG 1.695, art. 14

Dto. 806, Tıtulo I, Cap. II

RG 1.708, art. 1ı

 

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5.- Pequeıo contribuyente eventual social y monotributista social

Deberın empadronarse segın el procedimiento que disponga el Ministerio  de Desarrollo Social, hasta el 23 de julio de 2004, inclusive.

Referencias Normativas:

Ley Nı 25.865, Anexo, art. 34, tercer pırrafo

RG 1.695, art. 15

RG 1.695, art. 16

Dto. 806, Tıtulo I, Cap. III

RG 1.708, art. 1ı

 

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6.- Cooperativas de trabajo. Asociados a cooperativas de trabajo

Sujetos

Empadronamiento

Cooperativas de Trabajo no inscritas en la AFIP - DGI

- Solicitud de inscripciın conforme lo dispuesto en la Resoluciın General Nı 10 y sus modificatorias, debiendo contar, a tal efecto, con la constancia de solicitud de inscripciın en trımite ante el Instituto Nacional de Asociativismo y Economıa Social.

 - Presentaciın de una nota en los tırminos de la Resoluciın General Nı 1.128, en la que se informarın la nımina de asociados a la misma y su condiciın tributaria.

Asociados a Cooperativas de Trabajo, adheridos al RS hasta el 27/06/2004 (*)

- Retirar en cualquier dependencia de la AFIP u obtener de la pıgina "web" de este organismo (http://www.afip.gov.ar) la credencial de pago (F. 152), la que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR-

- Presentar la credencial de pago (F. 152) en entidad bancaria habilitada

- Contar con la "Clave Fiscal"

- Transferir electrınicamente los datos (F. 184/F). 

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago (F. 152) que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR- 

Asociados a Cooperativas de Trabajo que inicien actividades durante el mes de julio de 2004 (*)

 - De tratarse de sujetos que inicien actividad, la adhesiın sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/F-, a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı contarse con la "Clave Fiscal". 

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago (F. 152) que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR-.

- La adhesiın al Rıgimen Simplificado, producirı efectos a partir  del dıa de adhesiın, inclusive.

Asociados a Cooperativas de Trabajo que se encontraban desarrollando actividades con anterioridad al 27/06/2004 (*)

- De tratarse de sujetos que inicien actividad, la adhesiın sılo se efectuarı mediante transferencia electrınica de datos -F. 184/F-, a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opciın "Monotributo", para lo cual deberı contarse con la "Clave Fiscal". 

- El sistema generarı una constancia de presentaciın (acuse de recibo) y la credencial para el pago (F. 152) que contendrı el Cıdigo ınico de Revista -CUR-.

- La adhesiın al Rıgimen Simplificado, producirı efectos a partir del 1 de julio de 2004, inclusive.

Cooperativas de Trabajo inscritas ante la AFIP - DGI y en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economıa Social 

Las cooperativas de trabajo  deberın realizar en forma simultınea con sus asociados el trımite de incorporaciın de los mismos al Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economıa Social, y al Rıgimen Simplificado, de acuerdo con el procedimiento que disponga el Ministerio de Desarrollo Social.

(*) La adhesiın al Rıgimen Simplificado de los asociados a las cooperativas de trabajo, inscritos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economıa Social, serı resuelta por este organismo dentro del tırmino de NOVENTA (90) dias contados desde la fecha de solicitud de inscripciın de los mismos en el referido registro nacional.

Aprobada la adhesiın dentro del plazo indicado, revistirın el carıcter de pequeıo contribuyente eventual social o monotributista social y deberın ingresar los pagos que pudieran corresponder desde la solicitud de inscripciın de los mismos en el "Registro", hasta el dıa 7 del mes inmediato siguiente a aquıl en que se produjo dicha aprobaciın.

Referencias Normativas:

Ley Nı 25.865, Anexo, Tıtulo VI

RG 10 y sus modificatorias

RG 1128

RG 1.695, art. 17

RG 1.695, art. 18

RG 1.695, art. 19

RG 1.695, art. 20

RG 1.695, art. 21

Dto. 806, Cap.V

RG 1.699, art. 55

RG 1.711, art. 2ı

RG 1.711, art. 5ı

RG 1.711, art. 6ı

 

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C- Efectos

- El empadronamiento implica la permanencia dentro del Rıgimen Simplificado, con efectos a partir del 1 de julio de 2004, inclusive.

- Los responsables que no cumplan en tiempo y forma con el empadronamiento antes mencionado, serın dados de baja del Rıgimen Simplificado en forma automıtica, con efectos a partir del 1 de julio de 2004, inclusive. 

-  En el supuesto previsto en el pırrafo anterior, deberın dar cumplimiento a sus obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, por los respectivos regımenes generales.

 

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 5ı

 

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D.- Categorizaciın

A los efectos de la categorizaciın de los sujetos adheridos al Rıgimen Simplificado, los pequeıos contribuyentes -excepto los indicados en el Apartado B puntos 4 y 5-, deberın considerar los ingresos brutos devengados y la energıa elıctrica consumida en los ıltimos DOCE (12) meses calendarios anteriores al mes de abril de 2004, inclusive, y la superficie afectada y el precio mıximo unitario de venta al 30 de abril de 2004.

Cuando los sujetos se adhieran al Rıgimen Simplificado por transferencia electrınica de datos, a travıs de la pıgina "web" (http://www.afip.gov.ar), la AFIP - DGI remitirı -hasta el 31 de diciembre de 2004, inclusive-, al domicilio declarado por el contribuyente una clave de confirmaciın.

El responsable deberı confirmar con carıcter obligatorio que la citada clave corresponde a su domicilio, a efectos de la adhesiın.

El incumplimiento a lo dispuesto en el pırrafo anterior, impedirı la obtenciın de la constancia de opciın correspondiente. Dicha situaciın podrı regularizarse concurriendo a la dependencia de este organismo, en la cual el contribuyente se encuentra inscrito, a efectos de ratificar o rectificar el domicilio fiscal denunciado.

A los fines dispuestos precedentemente, ademıs de los recaudos propios que para cada caso se establecen, deberı acreditarse la existencia y veracidad del domicilio fiscal denunciado, acompaıando de corresponder, el documento nacional de identidad donde conste el indicado domicilio y, como mınimo, dos de las siguientes constancias:

a) Certificado de domicilio expedido por autoridad policial.

b) Acta de constataciın notarial.

c) Fotocopia de alguna factura de servicio pıblico a nombre del contribuyente o responsable, respecto del citado domicilio.

d) Fotocopia del tıtulo de propiedad o contrato de alquiler o de ıleasingı, del inmueble cuyo domicilio se denuncia.

e) Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crıdito donde conste dicho domicilio, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios.

f) Fotocopia de la habilitaciın municipal o autorizaciın municipal equivalente, del inmueble, cuando la actividad del solicitante se ejecute en el mismo y se requiera de la misma.

En casos especiales o cuando circunstancias particulares lo -justifiquen, los funcionarios intervinientes podrın requerir y/o aceptar otros documentos o comprobantes que, a su criterio, acrediten fehacientemente el domicilio fiscal especial denunciado.

 

Referencias Normativas:

Ley Nı 25.865, Anexo, Tıtulo VI

RG 1.695, art. 22

RG 1.695, art. 23

RG 1.695, art. 24

Dto. 806, Cap.I

 

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E.- Pagos

El primer pago en el nuevo rıgimen de monotibuto, serı el correspondiente al mes de julio de 2004 y deberı efectuarse hasta el 23/07/2004, mediante la presentaciın del F. 152 ı F. 153 ,segın el sujeto de que se trate, en las entidades bancarias habilitadas. El ingreso de la segunda cuota y siguientes se efectuarın hasta el dıa siete (7) de cada mes(*).

Quienes se hubieran adherido al Rıgimen Simplificado a partir del mes de junio, e ingresado hasta el 27/06/2004 el perıodo de julio de 2004, dichos pagos serın imputados de oficio a la cancelaciın de la obligaciın del mes de julio de 2004, correspondiente a la nueva categorizaciın del presente rıgimen. De resultar un saldo a favor del fisco, el mismo deberı ser ingresado hasta el 23/07/2004, inclusive, mediante la utilizaciın del volante de pago F. 155. Igual procedimiento deberı seguirse para el ingreso de la diferencia resultante por la aplicaciın de la Decisiın Administrativa Nı 281/2004 (JGM)

El pequeıo contribuyente eventual efectuarı el primer pago, por las operaciones facturadas durante los meses de julio y agosto de 2004, hasta el dıa 20/09/2004, inclusive, utilizando al efecto, la credencial para el pago formulario F. 154.

Los monotributistas sociales deberın, hasta el 23/07/2004, inclusive, efectuar el ingreso del CINCUENTA POR CIENTO (50%) de las cotizaciones previsionales con destino al Rıgimen Nacional de Obras Sociales, utilizando a esos efectos el volante de pago F. 155. Igual procedimiento deberı seguirse para el ingreso de la diferencia resultante por la aplicaciın de la Decisiın Administrativa Nı 281/2004 (JGM).

 

Referencias Normativas:

RG 1.695, art. 25

RG 1.695, art. 26

RG 1.699, art. 28

RG 1.699, art. 55

Dec. Adm. 281/2004 (JGM)

RG 1.703

RG 1.708, art. 1ı

(*) Nota Externa 9/2004

 

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