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Resolución General DGI N° 3748/1993

08 de Octubre de 1993

Estado de la Norma: Derogada


DATOS DE PUBLICACIÓN

Boletín Oficial: 13 de Octubre de 1993

Boletín DGI N° 479, Noviembre de 1993, página 1284

ASUNTO

IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Régimen especial de pago a cuenta. Resolución General Nº 2793 y sus modificaciones. Información a suministrar. Especificaciones técnicas y diseños de registros. Resolución General Nº 2899 y sus modificaciones, su derogación.

Expandir GENERALIDADES


Contraer TEMA

IMPUESTO A LAS GANANCIAS-PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO -PROGRAMAS APLICATIVOS-AGENTES DE INFORMACION

Contraer VISTO

VISTO las especificaciones técnicas y diseños de registros aprobados por la Resolución General N° 2.899 y sus modificaciones, y

Referencias Normativas:

Contraer CONSIDERANDO

Que a los fines de facilitar el cumplimiento de las obligaciones informativas a cargo de los sujetos comprendidos en el régimen de pago a cuenta instrumentado por la Resolución General N° 2.793 y sus modificaciones y atento la necesidad de optimizar el control de las mismas por parte de este Organismo, resulta precedente adecuar las disposiciones de la Resolución General N° 2.899 y sus modificaciones.

Que han tomado la intervención que le compete las Direcciones de Legislación, de Programas y Normas de Recaudación y de Informática.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 7° de la Ley 11.683, texto ordenado en 1978 y sus modificaciones.

Referencias Normativas:

EL DIRECTOR GENERAL DE LA DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA.

RESUELVE:


Contraer Artículo 1:

ARTICULO 1º - Apruébanse por la presente las especificaciones técnicas y diseños de registros, detallados en el Anexo que forma parte integrante de esta resolución general, que deberán reunir los soportes magnéticos mencionados en el artículo 8º de la Resolución General Nº 2793 y sus modificaciones.

La presentación de dichos soportes deberá cumplimentarse ante la dependencia de este Organismo a cuyo cargo se encuentre el control de las obligaciones del impuesto a las ganancias del responsable, juntamente con el formulario Nº 331 nuevo modelo.

Textos Relacionados:

Contraer Artículo 2:

ARTICULO 2º - La presente resolución general resultará de aplicación para todas aquellas presentaciones que se efectúen a partir del día 1 de noviembre de 1993, inclusive -independientemente del período al cual corresponda la información contenida en los soportes-, quedando sin efecto desde dicha fecha la Resolución General Nº 2899 y sus modificaciones.

Deroga a:

Contraer Artículo 3:

ARTICULO 3º - Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.


Contraer ANEXO I RG 3748 DGI

CAPITULOS HOJA

CAPITULO I:

CONSIDERACIONES GENERALES 3

CAPITULO II:

TIPOS DE SOPORTES MAGNETICOS

SECCION 1 : CINTAS MAGNETICAS 5

SECCION II : DISCOS FLEXIBLES-DISKETTES 6

CAPITULO III:

DISEÑOS DE REGISTRO

SECCION 1: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 1 (UNO) 7

DISEÑO DE REGISTRO TIPO 1 9

SECCION II : DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 2 (DOS)

DATOS DEL BENEFICIARIO Y DETALLE MENSUAL

DE LAS RETENCIONES EFECTUADAS 10

DISEÑO DE REGISTRO DE TIPO 2 12

SECCION III: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 3 (TRES)

SUMATORIA DE LOS MONTOS RETENIDOS CODIGO

019 Y 027 13

DISEÑO DE REGISTRO TIPO 3 14

SECCION IV : DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 4 (CUATRO)

- TOTAL DEL SEMESTRE 15

DISEÑO DE REGISTRO TIPO 4 16

CAPITULO IV :

CRITERIOS PARA EL FORMATEO DE REGISTROS 17

CAPITULO V:

CRITERIOS PARA LA ACEPTACION DE SOPORTES MAGNETICOS Y REGISTROS 18

CAPITULO VI :

FORMULARIO PARA LA PRESENTACION DE SOPORTES 19

CAPITULO VII :

RESPUESTAS A CONSULTAS 20

CAPITULO VIII :

TABLA DE CONCEPTOS ANEXO I 21

CAPITULO I : CONSIDERACIONES GENERALES

1. - Las instrucciones que a continuación se detallan corresponden al régimen especial de Pagos a Cuenta del régimen de retenciones para determinadas ganancias.

2. - Las entidades deberán presentar:

2.1. - Hasta el día 30 de setiembre para el primer semestre y hasta el día 31 de marzo para el segundo semestre un único archivo que contendrá la información sobre las retenciones efectuadas bajo el régimen de pago a cuenta por semestre calendario.

2.2. - En caso de ser necesario se podrá enviar un archivo multivolumen pero no se admitirá la existencia de varios archivos en un volumen.

3.- El archivo estará compuesto por:

3.1. - Un registro de tipo "1" por cada pago efectuado en el semestre.

3.2. - Un registro de tipo "2" por cada cliente, concepto y mes por el que se haya efectuado el pago a cuenta.

3.3. - Un registro de tipo "3" por cada mes del semestre con totales de los campos de los registros de tipo "1" y "2" correspondientes al mes.

3.4. - Un registro de tipo "4" con totales del semestre informado en el soporte.

3.5. - Los importes se ingresarán en pesos con centavos, siendo los mismos virtuales, es decir que no se informará ni el punto ni la coma decimal.

3.6. - Los campos que no se cubran en su totalidad se deberán completar con ceros a izquierda si son numéricos y blancos a derecha si son alfanuméricos.

3.7. - Los campos numéricos se deberán definir en caracteres sin signo.

3.8. - Es obligatoria la existencia de información en todos los campos del registro.

CAPITULO II : TIPOS DE SOPORTES MAGNETICOS

SECCION I : CINTAS MAGNETICAS

1. - CARACTERISTICAS

- Sistema de codificación: EBCDIC-ASCII

- Densidad de grabación: 600/6250 BPI

- Tipo de paridad: impar.

- Longitud de registro: 128 caracteres

- Factor de bloqueo: 1 registro por bloque

- Canales: 9 (nueve)

- Rótulo estandar de comienzo y de fin con identificación: "R.G. 2793", en equipos I.B.M., sin rótulo en otros equipos.

2. - ROTULACION EXTERNA DE CINTAS MAGNETICAS

- Sigla identificatoria; "R. G. 2793".

- - C. U. I. T. de la empresa informante para información

correspondiente al 1er. semestre de 1989 y posterior o C. U. I. T. o Nro. de Ganancias para información anterior al 1er. semestre de 1989.

- Denominación de la empresa informante.

- Número de volumen y cantidad de volúmenes que integran la remisión.

Ej. 1/2 para primer volumen.

2/2 para segundo volumen.

- Sistema de codificación.

- Densidad de grabación.

- Cantidad de registros grabados.

- Cantidad de retenciones efectuadas.

- Año y semestre al que corresponde la información.

CAPITULO II : TIPOS DE SOPORTES MAGNETICOS

SECCION II : DISCOS FLEXIBLES - DISKETTES

1. - CARACTERISTICAS

- Diskettes de 5 1/4" DS, DD (360KB) o HD (1,2 Mb)

- Diskettes de 3 1/2" DS, DD (720KB) o HD (1,44 Mb)

- Código de grabación: ASCII.

- Longitud de registro: 128 caracteres.

- Formateado con sistema operativo MS-DOS versiones comprendidas entre 2.00 y 5.00 o compatibles.

- Tipo de Registro: Lineal secuencial (Imagen de Impresión sin caracteres de control - marca de fin de registro en hexadecimal ODOA).

- Nombre del archivo: "RG2793.dat".

- Generado por back-up del MS-DOS o compatibles.

- Path (ruta): C:/DGI.

2. - ROTULACION EXTERNA

- Sigla identificatoria; "R. G. 2793".

- C.U.I.T. de la empresa informante para información

correspondiente al 1er. semestre de 1989 y posterior o C.U.I.T. o Nro. de Ganancias para información anterior al 1er. semestre de 1989.

- Denominación de la empresa informante.

- Número de volumen y cantidad de volúmenes que integran la remisión.

Ej. 1/2 para primer volumen.

2/2 para segundo volumen.

- Cantidad de registros grabados.

- Cantidad de retenciones efectuadas.

- Año y semestre al que corresponde la información.

CAPITULO III: DISEÑO DE REGISTRO

SECCION I: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 1 (UNO)

CAMPO 1: CODIGO DE RESOLUCION: Completar con constante "2793".

CAMPO 2: TIPO DE REGISTRO: Completar con constante "1".

CAMPO 3: C.U.I.T. O NRO. DE GANANCIAS AG. RETENCION: Se deberá completar con la clave única de identificación tributaria del agente de retención del informante para información correspondiente al 1er. semestre de 1989 y posteriores o con la C. U. I. T. o el nro. de Ganancias del agente de retención del informante para información anterior al 1er. semestre de 1989. Deberá ser numérico y válido.

CAMPO 4: AÑO: Completar con los últimos 2 dígitos del año que se está informando.

CAMPO 5: SEMESTRE: Indicar el semestre que se está declarando.

1 - PRIMER SEMESTRE

2 - SEGUNDO SEMESTRE

CAMPO 6: MES: Completar con el mes tributado consignado en el F. 74. Deberá estar comprendido entre 01 y 06 si el campo semestre es igual a 1 y entre 07 y 12 si el campo semestre es igual a 2.

CAMPO 7: CONCEPTO: Completar el código correspondiente al concepto por el que se efectuó el pago según tabla Anexo I.

CAMPO 8: NOMBRE Y APELLIDO O RAZON SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCION: Si el agente de retención es una persona física se informará su Apellido y Nombre en 40 posiciones alfa numéricas. Si el Agente de Retención es una persona jurídica se informará la Razón Social de la entidad.

CAMPO 9: DEPENDENCIA: Completar con el código de la dependencia en que está inscripto el agente de retención.

CAMPO 10: FECHA DE PRESENTACION: Completar con el primer día hábil de la semana en que se entrega el soporte en formato AA MM DD.

CAMPO 11: FECHA DE PAGO: Completar con la fecha en la que se efectuó el pago en formato AA MM DD.

CAMPO 12: IMPORTE DEL PAGO: Informar el monto del pago efectuado en 15 posiciones numéricas.

CAMPO 13: MARCA DE MONEDA: Completar con "P".

CAMPO 14: FILLER: Completar con espacios.

VER CARPETA DE ANEXOS

CAPITULO III: DISEÑO DE REGISTRO

SECCION II: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 2 (DOS)

CAMPO 1: CODIGO DE RESOLUCION: Constante "2793".

CAMPO 2: TIPO DE REGISTRO: Completar con constante 2.

CAMPO 3 a 6: Completar ídem campos 3 a 6 de Sección I de Capítulo III.

CAMPO 7: CONCEPTO: Completar con el código correspondiente al concepto por el que se efectuó la retención, según tabla Anexo I.

CAMPO 8: TIPO DE DOCUMENTO: Si el cliente es una persona física no inscripta se completará con las iniciales del documento (LE, LC, CI, DNI). Si el cliente está inscripto se completará con "000" y si se trata de una persona física o jurídica domiciliada en países extranjeros que no posean documento nacional e identidad, pasaporte, CUIT o Número de Ganancias el tipo de documento a consignar será "EXT".

CAMPO 9: C.U.I.T.: NUMERO DE GANANCIAS O NUMERO DE DOCUMENTO DEL CLIENTE:

Completar en 11 posiciones numéricas y significativas. Si en el campo 8 se informa "000" se deberá indicar la C. U. I. T. para información presentada a partir del 1er. semestre de 1989 o la C. U. I. T. o número de Ganancias del cliente para información anterior al 1er. semestre de 1989, si se informa "EXT" se deberá completar con el número previsto para cada caso en el Anexo II - Capítulo III de la Resolución General Nro. 3399 y sus modificaciones.

CAMPO 10: APELLIDO Y NOMBRE O DENOMINACION DE LA ENTIDAD: Si el cliente es una persona física se completará con el Apellido y Nombre del mismo. Si es una persona jurídica se informará la Razón Social.

CAMPO 11: IMPORTE PERCIBIDO: Completar con la sumatoria de los importes percibidos del cliente para el mes y concepto, informados en el registro. Deberá ser mayor a cero.

CAMPO 12: IMPORTE SUJETO A PAGO A CUENTA: Completar con la sumatoria de los importes sujetos a pago a cuenta del cliente para el mes y concepto informados en el registro. Deberá ser mayor a cero.

CAMPO 13: IMPORTE POR EL QUE SE LIQUIDO EL PAGO A CUENTA: Completar con la sumatoria de los importes por los que se liquidó el pago a cuenta al cliente para el concepto y mes informados en el registro, Deberá ser mayor a cero.

CAMPO 14: TIPO DE MONEDA: Completar con "P".

CAMPO 15: FILLER: Completar con espacios.

CAMPO 16: MARCA DE DISEÑO: Completar con M.

VER CARPETA DE ANEXOS

CAPITULO III: DISEÑO DE REGISTRO.

SECCION III: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 3 (TRES) TOTALES POR

MES.

CAMPO 1: CODIGO DE RESOLUCION: Constante "2793".

CAMPO 2: TIPO DE REGISTRO: Constante "3".

CAMPOS 3 a 5: Completar como en campos 3 a 5 de Sección I del Capítulo III.

CAMPO 6: MES: Completar con el mes cuyos totales se informan en el registro.

CAMPO 7: CANTIDAD DE REGISTROS: Total de registros tipo "1" y "2" informados en el soporte de igual año, semestre y mes.

CAMPO 8: ACUMULADO DEL IMPORTE PERCIBIDO: Completar con la sumatoria de los importes del campo 11 de todos los registros de tipo "2" de igual año, semestre y mes.

CAMPO 9: ACUMULADO DEL IMPORTE SUJETO A PAGO A CUENTA: Completar con la sumatoria de los importes del campo 12 de todos los registros de tipo "2" de igual año, semestre y mes.

CAMPO 10: ACUMULADO DEL IMPORTE LIQUIDADO: Completar con la sumatoria de los importes del campo 13 de todos los registros de tipo "2" de igual año, semestre y mes.

CAMPO 11: ACUMULADO DE C.U.I.T. O NUMERO DE DOCUMENTOS DE LOS CLIENTES:

Completar con la cantidad de clientes según campo 9 de los registros tipo "2" de igual año, semestre y mes.

CAMPO 12: ACUMULADO DE IMPORTE DE PAGOS: Completar con la sumatoria de los campos 12 de los registros de tipo "1" de igual año, semestre y mes.

CAMPO 13: TIPO DE MONEDA: Completar con "P".

CAMPO 14: FILLER: Completar con espacios.

VER CARPETA DE ANEXOS

CAPITULO III: DISEÑO DE REGISTRO.

SECCION IV: DESCRIPCION DEL REGISTRO DE TIPO 4 (CUATRO) TOTALES DEL SEMESTRE.

CAMPO 1: CODIGO DE RESOLUCION: Constante "2793".

CAMPO 2: TIPO DE REGISTRO: Constante "4".

CAMPO 3 a 5: Completar como se indica en campos 3 a 5 de Sección I del Capítulo III.

CAMPO 6: MES: Constante "99".

CAMPO 7: CANTIDAD DE REGISTROS: Total de registros grabados en el archivo con igual año y semestre.

CAMPO 8: TOTAL DEL IMPORTE PERCIBIDO: Completar con la sumatoria de los importes del campo 11 de todos los registros de tipo "2" grabados en el archivo.

CAMPO 9: TOTAL DE IMPORTE SUJETO A PAGO A CUENTA: Completar con la sumatoria de los importes de campos 12 de todos los registros de tipo "2" del archivo.

campo 10: TOTAL DEL IMPORTE LIQUIDADO: Completar con la sumatoria de los importes de campo 13 de todos los registros de tipo "2" del soporte.

CAMPO 11: TOTAL DE C.U.I.T. NUMERO DE GANANCIAS O NUMERO DE DOCUMENTO: Completar con la cantidad de clientes según campo 9 de los registros tipo "2" del archivo.

CAMPO 12: TOTAL DE IMPORTE DE PAGOS: Completar con la sumatoria de los campos 12 de los registros de tipo "1" del archivo.

CAMPO 13: TIPO DE MONEDA: Completar con "P".

CAMPO 14: FILLER: Completar con espacios.

CARPETA DE ANEXOS

CAPITULO IV: CRITERIOS PARA EL FORMATEO DE REGISTROS

Las entidades deberán presentar por semestre:

1) Un registro de tipo 1 por cada pago a cuenta efectuado bajo el régimen de la R. G. 2793 y sus modificaciones.

2) Un registro de tipo 2 por cada cliente, mes y concepto por el que se efectuó retención en el período.

3) Un registro de tipo 3 por mes del semestre, con totales calculados a partir de los registros de tipo 1 y 2.

4) Un solo registro de tipo 4 con totales del archivo.

CAPITULO V: CRITERIOS PARA LA ACEPTACION DE SOPORTES MAGNETICOS Y REGISTROS.

Los soportes magnéticos serán rechazados en su totalidad por cualquiera de las siguientes causas:

1. -Si el rótulo externo no cumple con las especificaciones requeridas en el Capítulo III.

2. - Imposibilidad de lectura física del soporte.

3. - Errores o ausencia de los campos de existencia obligatoria.

4. - Errores de saldo en los campos de los registros de tipo 3.

5. - Si la sumatoria del campo 12 de los registros de tipo 1 de un mes, no coincide con la sumatoria del campo 13 de los registros de tipo 2 de igual mes.

6. - Si la sumatoria de los campos 8 a 12 de los registros de tipo 3 no es igual a los campos 8 a 12 del registro de tipo 4.

7. - Si no cumple con los criterios de formateo de registro del Capítulo IV.

CAPITULO VI: FORMULARIO PARA LA PRESENTACION DE SOPORTES.

Los agentes de información deberán presentar los soportes magnéticos conjuntamente con el formulario Nº 331 nuevo modelo, confeccionado por original y tres (3) copias, cumplimentando lo indicado en Resolución General Nº 2733 Art. 3º y sus modificaciones. En el sector 1 de dicho formulario se deberán tachar los números de las resoluciones generales impresas y consignar "R. G. Nº 2793". El mismo tendrá carácter de declaración jurada respecto a los datos que se consignan. Este formulario deberá ser completado de acuerdo con las instrucciones establecidas a tal efecto.

CAPITULO VII: RESPUESTAS A

CONSULTAS A efectos de resolver dudas que puedan presentarse respecto a la interpretación de estas instrucciones, los agentes de información deberán dirigirse a la Sección Recepción de Información dependiente de la Dirección de Informática.

CAPITULO VIII: TABLA DE CODIFICACION DE CONCEPTOS

ANEXO I

CODIGO CONCEPTO

0 Intereses, cualquiera fuera su denominación o

forma de pago.

1 Alquileres o arrendamientos de bienes muebles o

inmuebles.

2 Regalías.

3 Interés accionario y distribución de utilidades

de cooperativas, excepto las de consumo.

4 Obligaciones de no hacer o por el abandono o no

ejercicio de una actividad.

5 Enajenación de los bienes de cambio mencionados

en los incisos a), b), c), d) y e) del artículo

52 y de los bienes muebles comprendidos en los

artículos 58 y 65 de la Ley de Impuesto a las

Ganancias texto ordenado en 1986 y sus

modificaciones.

6 Transferencia definitiva de derechos de llave,

marcas, patentes de invención, regalías,

concesión y similares.

7 Locaciones de obras y/o servicios, no ejecutados

en relación de dependencia, que no se encuentren

taxativamente mencionados en los incisos i) y j)

de la Resolución General Nro. 2784 y sus

modificaciones.

8 Ejercicios de profesiones liberales u oficios y

funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor

de negocios, director de sociedades anónimas

fideicomisario e integrantes de Consejos de

Vigilancia .

9 Actividades de corredor, viajante de comercio y

despachante de aduana.


FIRMANTES

Ricardo Cossio