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Cuadros Legislativos / DIGESTO TRIBUTARIO

Impuesto a las Ganancias

 

 

1) DETERMINACION E INGRESO DEL GRAVAMEN.

   

1.1) Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros.

1.2) Personas humanas y sucesiones indivisas.

1.3) Cesación de negocio, sociedades en liquidación y reorganización de empresas. Presentación de la declaración jurada y pago.

1.4) Obligaciones negociables. Ley N° 23.576 y sus imodificaciones. Forma de ingreso.

1.5) Otras normas aplicables.

1.6) Impuesto cedular. Ley nro. 27.430

 

2) CÓMPUTO COMO PAGO A CUENTA DE ESTE GRAVAMEN.

   

2.1) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras operaciones.

2.2) Actividades agropecuarias, minera extractiva y pesca marítima. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.

2.3) Servicio de transporte automotor de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.


2.4) Programa de Recuperación Productiva. Ley N° 27.264 Título II. Tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.

 

 

3) ANTICIPOS.

4) SALIDAS NO DOCUMENTADAS. REQUISITOS Y FORMA PARA EL INGRESO.

5) REGÍMENES DE RETENCION.

   

5.1) Régimen general de retención para beneficiarios del país.

5.2) Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsas.

5.3) Nominatividad de títulos valores privados.

5.4) Transferencia de bienes inmuebles.

5.5) Sistema de pago mediante tarjeta de crédito y/o de compra. Régimen de Retención.

5.6) Sistemas de vales de almuerzo y/o alimentarios de la canasta familiar.

5.7) Rentas del trabajo personal en relación de dependencia.

 5.8) Emisión de comprobantes con discriminación del gravamen. Factura clase "M".

5.9) Mutuos hipotecarios. Ley N° 25.798. Sistema de Refinanciación Hipotecaria.

5.10) Actores que perciben sus retribuciones a través de la Asociación Argentina de Actores.

5.11) Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.

5.12) Pagos efectuados a jugadores de fútbol profesional. Reconocimiento especial por trayectoria y cesión onerosa de derechos federativos y económicos.

5.13) Transferencia y/o cesión de derechos económicos relativos a futbolistas profesionales. Rentas obtenidas por sujetos que no revisten el carácter de instituciones deportivas y por jugadores en libertad de acción. Régimen de retención. "Registro de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales" y "Registro de Representantes de Futbolistas Profesionales". Su implementación.

5.14) Operaciones de compraventa materiales a reciclar. "Registro de Comercializadores de Materiales a Reciclar". Régimen de retención.

5.15) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.

5.16) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.

5.17) Registros fiscales de empresas mineras, de proveedores de empresas mineras y de titulares de permisos de exploración o cateo

5.18) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de retención y adelanto de impuesto. Su implementación.  Operaciones de compra y venta de contratos de futuros.

5.19) Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro Fiscal de Tierras Rurales Explotadas".

 

 

6) REGÍMENES DE RETENCION ESTABLECIDOS EN LA LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS. REQUISITOS Y DEMAS CONDICIONES.

   

6.1) Préstamos entre empresas. Artículo 81, inc. a), último párrafo, de la ley del gravamen.

6.2)  Impuesto cedular sobre dividendos y otras utilidades (90.3 LIG).  Régimen de retención.

6.3) Beneficiarios del exterior.

 

7) REGÍMENES DE PERCEPCIÓN. 

 

  7.1) Operaciones de importación definitiva. Subfacturación. Régimen de percepción.


 7.2) Operaciones de adquisición de bienes y/o prestaciones y locaciones de servicios efectuadas en el exterior canceladas mediante la utilización de tarjetas de crédito y/o de compra.

7.3) Operaciones de exportación definitiva de mercaderías.

7.4) Adelanto de impuesto. Adquisición de moneda extranjera para tenencia de billetes extranjeros en el país en función a las pautas operativas que determine el Banco Central de la República Argentina

8) PAGO MEDIANTE BONOS DE CONSOLIDACION. REGIMENES DE RETENCION Y/O PERCEPCION.


9) TRANSFERENCIAS DE INGRESOS A FISCOS EXTRANJEROS. RETENCION DEL GRAVAMEN.

10) SUJETOS COMPRENDIDOS EN CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICION. INFORMACION A SUMINISTRAR.

11) CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION FISCAL. EMPRESAS NO CONSTITUIDAS EN EL PAIS DEDICADAS AL TRANSPORTE MARITIMO, AEREO O FLUVIAL DE PERSONAS O COSAS. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN A SUMINISTRAR.

12) ENTIDADES EXENTAS. REGISTRO Y ACREDITACION. DONACIONES: REQUISITOS. REGIMEN DE INFORMACION.

13 ENTIDADES CIVILES. EXENCION.

14) GASTOS DE MANTENIMIENTO Y FUNCIONAMIENTO DE AUTOMOVILES. DEDUCCION.

15) GASTOS ESTIMATIVOS DE MOVILIDAD, VIATICOS Y REPRESENTACION, DE LOS CORREDORES Y VIAJANTES DE COMERCIO. DEDUCCIÓN.

16) INTERESES DE PRORROGA ACORDADOS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO. DEDUCCION.

17) RESTRICCION AL COMPUTO DE INTERESES POR DEUDA. ARTICULO 81, INCISO A) DE LA LEY DEL GRAVAMEN.

18) REINTEGRO DE GASTOS A TRABAJADORES QUE TENGAN UNA RELACION DE EMPLEO PUBLICO. DEDUCCION. 

19) AGENTES DE LA ADMINISTRACION PÚBLICA. VIATICOS Y GASTOS DE MOVILIDAD.

20) OBRAS PUBLICAS. EMPRESAS CONSTRUCTORAS. DETERMINACION DEL RESULTADO BRUTO  

21) NORMAS GENERALES DE VALUACION.

22) MINAS, CANTERAS, BOSQUES Y OTROS BIENES.

22.1) Determinación del valor atribuible.

22.2) Deducción por agotamiento. Artículo 75 de la ley del gravamen. Informe anual emanado de la Autoridad de Aplicación. Su reglamentación.

23) VENTA Y REEMPLAZO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.

24) REORGANIZACION DE EMPRESAS.

25) AMORTIZACIONES. EJERCICIOS NO ANUALES.

26) AUTORIZACION PARA CAMBIAR LA FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO.

27) COMPAÑIAS DE SEGUROS, DE CAPITALIZACION Y SIMILARES. RESERVA DEDUCIBLE.

28) TAXIMETRISTAS QUE EXPLOTAN SU PROPIO VEHICULO. GANANCIAS DE LA TERCERA CATEGORIA.

29) CONCEPTO DE EMPRESA UNIPERSONAL.  

30) DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA TERCERA CATEGORIA. CREDITOS INCOBRABLES DE ESCASA SIGNIFICACION.  

31) DOBLE RESIDENCIA. PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE. VIVIENDA PERMANENTE Y CENTRO DE INTERESES VITALES.  

32) REGIMEN ESPECIAL DE SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPLEADOS DEL SERVICIO DOMESTICO - Deducción - Ley N° 26.063. Su reglamentación. 

33) Decreto N° 1.035/06. Préstamos Garantizados. Imputación de diferencias de cambio. Norma reglamentaria. 

34) Decreto Nº 2315/08. Programas "Trigo Plus" y "Maíz Plus". Incentivo para la siembra, cosecha y comercialización de granos. 

35) Decretos N° 1.387/01 y 1.035/06. Operaciones de canje de préstamos garantizados. Criterio de imputación.

36) Ley Nº 26.360. Decreto Nº 726/09. Inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura. Régimen de amortización acelerada. 

37) Producción y uso sustentables de biocombustibles. Leyes N° 26.093 y N° 26.334. Régimen de amortización acelerada en el impuesto a las ganancias. Requisitos, plazos y demás condiciones.

38) Decreto Nº 589/13. Séptimo Artículo sin número incorporado a continuación del Artículo 21 de la reglamentación de la ley del gravamen.

39) Sociedades de Garantía Recíproca (S.G.R.). Socios Protectores. Régimen de información.

40) Apoyo al Capital Emprendedor. Ley 27.349 Título I. Beneficio de deducción de los aportes de inversión.

41) REVALÚO IMPOSITIVO. Capítulo 1 del Título X de la Ley N° 27.430.

42) Actualizaciones artículos 58 a 62, 67, 75, 83 y 84 y 4° y 5° agregados a continuación del Artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.

43)Intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores. Régimen de información por el período 2018. Su implementación.

44) Impuesto cedular para las personas humanas y sucesiones indivisas. Ley N° 27.430. Rendimiento producto de la colocación de capital. Información necesaria para determinar el gravamen.

45) Uso de fuentes renovables de energía destinada a la producción de energía eléctrica. Ley N° 26.190. Aplicación del beneficio de amortización acelerada.

46) Impulso a la apertura de capital y al desarrollo de proyectos inmobiliarios y de infraestructura. Artículo 205 de la Ley N° 27.440.

 

1) Determinación e ingreso del gravamen.

1.1.) Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros.

1.1.1.) Requisitos, plazos y condiciones.

                    Resolución General N° 3.077. Boletín N° 166 (AFIP), pág. 1053 - B.O. 13/04/11.

                    Antecedentes: Resolución General nro. 992

 

Norma modificatoria

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

       4.060

        238

       31/05/17

    4.077 (*)

239

     13/06/17

4.348 257 05/12/18 4.115 242 01/09/17
      4.337 256 23/11/18
      4.363 257 18/12/18

(*) Derogada por Resolución General N° 4.348. Boletín N° 257 (AFIP), B.O. 05/12/18.

1.1.2) Operaciones internacionales. Precios de transferencias.

Resolución General N° 4.130. Boletín N° 242 (AFIP). BO 20/09/17.

Norma modificatoria

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

4.332

256

12/11/18

4.218

248

26/03/18

      4.332 256 12/11/18

 

 

Resolución General Nº 1.122. Boletín N° 53 ( AFIP), pág. 2166 - B.O. 31/10/01

 

Normas modificatorias

Normas complementarias

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

1.227

57 - 546

04/03/02

1.227

57 - 546

04/03/02

1.296

60 - 1198

11/06/02

1.339

63 - 1734

10/09/02

1.633 (*) 80 - 374 03/02/04 1.590 77 - 2184 06/11/03
1.670 83 -1078 23/04/04 1.633 (*) 80 - 374 03/02/04
1.918 (**) 98 - 1728 03/08/05 1.936 99 - 1902 07/09/05
1.958 101 - 2255 28/10/05   3.149 169-1739 04/07/11 
3.132 168-1480 15/06/11  4.538  264 31/07/19
3.476 189-654 10/04/13      
4.338 256 23/11/18      
4.496 262 27/05/19      

(*) Modificada por R.G. 1.918, Boletín N° 98 (AFIP), pág. 1728 - B.O. 03/08//05

(**) Modificada por R.G. 1.958, Boletín N° 101 (AFIP), pág. 2255 - B.O. 28/10/05

Otra norma aplicable:

Nota Externa N° 1/08 (AFIP) . Boletín N° 129 (AFIP), pág. 895 - B.O. 7/03/08.

 

1.2.) Personas humanas y sucesiones indivisas.

 

1.2.1.) Requisitos, plazos y condiciones.

Resolución General Nº 975. Boletín N° 45 ( AFIP), pág. 472 - B.O. 23/02/01

 

Normas modificatorias

Normas complementarias

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
1.411 67-257 07/01/03 1.187 (**) 55-219 28/12/01
1.872 95-1165 22/04/05

1.244

58 - 825

03/04/02

2.019 106-954 21/03/06 1.392 (*) 66-64 13/12/02

4.187

246

08/01/18 1.607 78 - 80 04/12/03
      1.782  90 - 91 06/12/04
      1.985 103-212 22/12/05
      2.218 117-940 26/02/07
      2.428 129-892 19/03/08
      2.433 130-1001 09/04/08
      2.594 142-878 17/04/09
      2.770 153-684 25/02/10
      3.006 163-280 05/11/11
      3.061 (***) 165-904 18/03/11
      3.291 176-887 20/03/12
      3.439 187-285 06/02/13
      3.610 201-608 04/04/14
      3.748 212-839 09/03/15
      3.838 224 23/03/16
      3.860 225 11/04/16
      4.077 (****) 239 13/06/17
      4.112 242 25/08/17
      4.243-E 250 14/05/2018

  (*) Resolución General Conjunta N° 1.392 (AFIP) y N° 19/02 (INARSS)

  (**) Modificada por Resolución General N° 1.278. Boletín N° 59 (AFIP), pág. 1062 – B.O. 08/05/02

 (***) Modificada por:

Resolución General N° 3.074. Boletín N° 166 (AFIP), pág. 1048 – B.O. 08/05/02

Resolución General N° 3.094. Boletín N° 167 (AFIP), pág. 1210 – B.O. 02/05/11

Resolución General N° 4.034. Boletín N° 237 (AFIP). B.O. 28/04/17

(****) Derogada por Resolución General N° 4.348. Boletín N° 257 (AFIP), B.O. 05/12/18.

1.3) Cesación de negocio, sociedades en liquidación y reorganización de empresas. Presentación de la declaración jurada y pago.

            Resolución General Nº 685. Boletín N°  28 (AFIP) pág. 1985 - B.O. 24/09/99

Norma modificatoria

Resolución General N° Boletín AFIP

B.O.

777

32 - 374

07/02/00

 

1.4.) Obligaciones negociables. Ley N° 23.576 y sus modificaciones. Forma de ingreso.

Resolución General N° 1.516. Boletín N° 72, pág. 1303 - B.O. 12/06/03

Norma modificatoria

Resolución General N° Boletín AFIP

B.O.

1.578

76-1966

21/10/03

 

1.5.) Otras normas aplicables.

Obligación de presentación de declaraciones juradas.

        Nota Externa N° 4/00. Apartado a). - Boletín N°  34 (AFIP), pág. 914 - B.O. 17/04/00

 

Indemnización por accidente. Exención.

        Nota Externa N°  6/02. Boletín N°  60 (AFIP), pág. 1216 -  B.O. 13/06/02

 

1.6)  Impuesto cedular. Ley nro. 27.430

Resolución General nro. 4.468. Boletín nro. 261 (AFIP). BO 26/04/19

 

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
      4.488 262 20/05/19
      4.501 (*) 263 06/06/19

(*) Modificada por Resolución General N° 4.506. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 14/06/19

 

 2.) Cómputo como pago a cuenta de este gravamen.

2.1.) Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias y otras operaciones.

Resolución General N° 2.111. Boletín N° 110 (AFIP), pág. 1746 – B.O. 14/08/06. Aplicación: de los hechos imponibles que se generen a partir del día 1 de septiembre de 2006, inclusive.

Normas modificatorias

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
4.203-E 247 08/02/18

 

 

Antecedentes: ver Resolución General nro. 1.135

 

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
2.123 111-1913 12/09/06 2.561 141-706 26/02/09
2.293 123-2076 24/08/07      
2.367 126-108 14/12/07      
2.622 144-1266 11/06/09      

 

 

2.2.) Actividad agropecuaria, minera extractiva y pesca marítima. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural. Cómputo como pago a cuenta.

Resolución General Nº 115. Boletín N° 10 (AFIP), pág. 901 - B.O. 06/04/98

 

2.3.) Servicio de transporte automotor de carga. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural.

Resolución General Nº 973. Boletín N° 45 (AFIP), pág. 469 - B.O. 22/02/01

 

 

 

2.4.) Programa de Recuperación Productiva. Ley N° 27.264 Título II. Tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias. Cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias.

Resolución General N° 3.946. Boletín N° 231 (AFIP) - B.O. 19/10/16

Resolución General N° 4.010. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17

Normas modificatorias

Normas complementarias

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
4.163-E 244 27/11/17      

 

 

3) Anticipos.

    Resolución General N° 4.034 (AFIP). Boletín N° 237 (AFIP). BO 28/04/17

Antecedentes: ver Resolución General nro. 327

     

Norma modificatoria Norma complementaria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O. Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
4.140 243 04/10/17

4.081

239

19/06/17

4.187 246 08/01/18 4.116 242 01/09/17
4.522 264 12/07/19 4.547 265 16/08/19

4) Salidas no documentadas. Requisitos y forma para el ingreso.

Resolución General N° 4.433. Boletín N° 259 (AFIP). B.O. 28/02/19.

Antecedentes: Ver RG N° 893

5) Regímenes de retención.

5.1.) Régimen general de retención para beneficiarios del país.

        Resolución General Nº 830. Boletín N° 35 ( AFIP), pág. 1006 - B.O. 28/04/00

Normas modificatorias

Normas complementarias

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

924

41 - 1967

17/11/00

884 (*)

38 - 1462

11/08/00

1.776

90 - 76

25/11/04

892

39 - 1667

12/09/00

 1.810 91 - 349  10/01/05 

924

41 - 1967

17/11/00

2.343 126-52 23/11/07

951

43 - 223

09/01/01

2.524 138-147 12/12/08 2.902 159 - 1962 27/08/10
2.703 149-2244 10/11/09

4.190

246

12/01/18

2.858 157-1618 29/06/10   4.441   260 21/03/19 
3.884 226 26/05/16      
3.902 228 07/07/16      
4.219 248 26/03/18      
4.245 250 16/05/18      
4.525 264 15/07/19      

                      (*) Modificada por R.G. 2.950 (AFIP), Boletín N° 161 (AFIP), pág. 2340 - B.O. 11/11/10.

 

5.2.) Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsas.

Resolución General Nº 1.107. Boletín N° 52 (AFIP), pág. 1855 - B.O. 18/10/01

 

5.3.) Nominatividad de títulos valores privados.

Resolución General Nº 4.322 (DGI). Boletín N° 522 (DGI), pág. 1006 - B.O. 22/04/97

 

5.4.) Transferencia de bienes inmuebles, cuotas y participaciones sociales

Resolución General N° 2.139. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2091 - B.O. 09/10/06

Antecedentes: ver Resolución General nro. 3.026

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
2.312 123-2130 11/09/07 4.190 246 12/01/18
2.369 126-110 18/12/07      
2.569 141-734 04/03/09      

 

5.5.) Sistema de pago mediante tarjeta de crédito y/o de compra. Régimen de Retención.

Resolución General N° 4.011. Boletín N° 236 (AFIP). B.O. 09/03/17

Antecedentes: Resolución General nro. 3.311

Norma modificatoria

Resolución  General N°

Boletín  AFIP

B.O.
 4.408 258 30/01/19

5.6) Sistemas de vales de almuerzo y/o alimentarios de la canasta familiar.

        Resolución General Nº 4.167 (DGI). Boletín N°  511 (DGI) pág. 1154 - B.O. 05/06/96

Normas modificatorias

Resolución

 General N°

Boletín

  DGI-AFIP

B.O.
4.179 (DGI) 512 - 1313 26/06/96
185 15 - 1697 24/08/98

 

5.7.) Rentas del trabajo personal en relación de dependencia.

Resolución General N° 4.003. Boletín AFIP N° 263. BO 03.03.17.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.437

 

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
4.079 239 14/06/17 4.030 237 25/04/17
4.189 246 10/01/18 4.065 239 08/06/17
4.286 252 27/07/18 4.081 239 19/06/17
4.396 258 03/01/19 4.243-E 250 14/05/2018
4.493  262  23/05/19 4.261-E 251 07/06/18
      4.286 252 27/07/18
      4.396 258 03/01/19
      4.470 262 02/05/19
      4.546 265 16/08/19

 

5.8.) Emisión de comprobantes con discriminación del gravamen. Factura clase "M".

               Resolución General N° 1.575 (Título III). Boletín N° 76 (AFIP), pág. 1949 - B.O. 15/10/03

 

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
1.681 84-1264 24/05/04 1.672 83-1079 05/05/04
1.934 98-1900 05/09/05 - - - - - -

 

5.9.) Mutuos hipotecarios. Ley N° 25.798. Sistema de Refinanciación Hipotecaria. 

 Resolución General N° 1.615, Título II. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 215 - B.O. 23/12/03.

Norma complementaria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.

1.701

85-1079

12/07/04

 

5.10.) Actores que perciben sus retribuciones a través de la Asociación Argentina de Actores.

           Resolución General N° 2.442. Boletín N° 131 (AFIP) pág. 1214 - B.O. 08/05/08

            Antecedentes: Resolución General nro. 2.050

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
4.079 239 14/06/17 2.455 132-1377 29/05/08
4.189 246 10/01/18 3.418 185-3436 21/12/12
      3.966 233 28/12/16
      4.023 237 04/04/17
      4.030 237 25/04/17
      4.081 239 19/06/17
      4.243-E 250 14/05/18
      4.470 262 02/05/19
      4.546 265 16/08/19

5.11.) Comercialización de granos no destinados a la siembra -cereales y oleaginosos- y legumbres secas -porotos, arvejas y lentejas-.

Resolución General N° 4.325. Boletín N° 255 (AFIP) - B.O. 29/10/18

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.118

Norma modificatoria

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
4.343 256 26/11/18 4.441 260 21/03/19
4.572 266 05/09/19      

 

5.12.) Pagos efectuados a jugadores de fútbol profesional. Reconocimiento especial por trayectoria y cesión onerosa de derechos federativos y económicos.

Resolución General N° 2.287. Boletín N° 122 (AFIP), pág, 1934 - B.O. 06/08/07

 

5.13.) Transferencia y/o cesión de derechos económicos relativos a futbolistas profesionales. Rentas obtenidas por sujetos que no revisten el carácter de instituciones deportivas y por jugadores en libertad de acción. Régimen de retención. "Registro de Inversores Vinculados con Futbolistas Profesionales" y "Registro de Representantes de Futbolistas Profesionales". Su implementación.

Resolución General N° 3.432. Boletín N° 186 (AFIP), pág. 124. B.O. 4/01/13

 

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
3.897 226 27/05/16 3.740 211-505 20/02/15

 

 

5.14) Operaciones de compraventa materiales a reciclar. "Registro de Comercializadores de Materiales a Reciclar". Régimen de retención.

 Resolución General N° 2.849. Boletín N° 156 (AFIP), pág. 1434. -  B.O. 17/06/10
 

Normas modificatorias

Resolución General N°

Boletín AFIP

B.O.

2.974

162-76

02/12/10

3.905 228 12/07/16


5.15) Operaciones de compraventa de bienes usados no registrables. "Registro de Comercializadores de Bienes Usados No Registrables". Su creación. Régimen de información. Regímenes de percepción, retención y especial de ingreso.

Resolución General N° 3.411. Boletín N° 185, pág. 3531. B.O. 20/12/12.

Norma modificatoria

Resolución General N°

Boletín AFIP

B.O.

4.192-E 246 26/01/2018


5.16) Comercialización de recursos marítimos (peces, moluscos o crustáceos), sus productos y subproductos. Registro de Operadores del Sector Pesquero Marítimo.

 Resolución General N° 3.594. Boletín N° 199 (AFIP), pág. 271 - B.O. 20/02/14 (Título II-Capítulo II)

Norma complementaria

Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
3.608 (*) 201-676 01/04/14
3.905 228 12/07/16

(*) Modificada por Resolución General N° 4.444. Boletín N° 260 (AFIP). B.O. 28/03/19.

5.17) Registros fiscales de empresas mineras, de proveedores de empresas mineras y de titulares de permisos de exploración o cateo

Resolución General N° 3.692. Boletín N° 207 (AFIP) - B.O. 23/10/14.  DEROGADA por la Resolución General N° 4.502 Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 10/06/19.

Normas modificatorias

Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
3.733 211-510 05/02/14
4.442 260 21/03/19

 

5.18) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de retención y adelanto de impuesto. Su implementación.  Operaciones de compra y venta de contratos de futuros


Resolución General N° 3.818. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
3.824 213 30/12/15 3.824 213 30/12/15

 

5.19) Operaciones de explotación de tierras rurales por cuenta propia o de terceros usufructuarios. "Registro fiscal de Tierras Rurales Explotadas"

Resolución General N° 4.096 Boletín N° 240 (AFIP) - BO 25/07/17

 

6) Regímenes de retención establecidos en la ley de impuesto a las ganancias. Requisitos y demás condiciones.

6.1.) Préstamos entre empresas. Artículo 81, inc. a), último párrafo, de la ley del gravamen.

   Resolución General Nº 500. Boletín N°  21 (AFIP), pág. 838 - B.O. 17/03/99.  Derogada por Resolución General N° 4.219-E, Boletín AFIP N° 248, BO 26/03/2018.

-Otras normas aplicables:

Nota Externa Nº 12/99. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 115 - B.O. 22/11/99

 

6.2)  Impuesto cedular sobre dividendos y otras utilidades (90.3 LIG).  Régimen de retención. 

Resolución General N° 4.478. Boletín N° 262 (AFIP). B.O. 09/05/19 (*)

(*) Vigencia a partir del 23/05/19

 

Antecedentes: Ver RG N° 3.674

 

6.3) Beneficiarios del exterior.

        Resolución General Nº 739. Boletín N° 30 (AFIP), pág. 81 - B.O. 20/12/99

Norma modificatoria

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

1.109

52 - 1859

18/10/01

1.108 (*)

52 - 1857

18/10/01

      4.094 (**) 240 18/07/17
      4.095 (***) 240 20/07/17
      4.227-E 249 12/04/2018

 

(*) Dejada sin efecto por la Resolución General N° 4.094 Boletín AFIP N° 240 - BO 18/07/17. Derogada por Resolución General N° 4.227-E, Boletín AFIP N° 248, BO 12/04/2018

(**) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18

(***) Derogada por Resolución General N° 4.190 Boletín AFIP N° 246 - B.O. 12/01/18

- Otras normas aplicables:

Nota Externa N° 1/02. Boletín N° 57 ( AFIP), pág. 733 - B.O. 13/03/02

 

6.3.1.) Contribuyentes que actúan transitoriamente en el país. Deducción de gastos.

        Resolución General Nº 2.229 (DGI). Boletín N° 315 (DGI), pág. 248 - B.O. 25/01/80

 

7) Régimen de percepción. Importación de bienes con carácter definitivo.

Resolución General N° 2.281. Boletín N° 122 (AFIP), pág 1920 - B.O. 02/08/07       

Antecedentes: verResolución General 3.543

Normas modificatorias

Resolución General N°

Boletín AFIP

B.O.

2.465 133-1561 03/07/08
3.373 181-2163 24/08/12

               

            7.1.) Operaciones de importación definitiva. Subfacturación. Régimen de percepción.

                Resolución General N° 1.908. Boletín N° 97 (AFIP), pág. 1534 - B.O. 07/07/05         

Normas modificatorias

Resolución General N°

Boletín AFIP

B.O.

2.133 112-2084 02/10/06
2.281 122-1920 02/08/07
2.461 132-1403 18/06/08

           
            
          7.2.)  Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción y adelanto de impuesto. Su implementación.

Operaciones de adquisición de servicios en el exterior y de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática,


Resolución General N° 3.819. Boletín N° 222 (AFIP). B.O. 17/12/15

 

Norma modificatoria

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

3.825

222

28/12/15

3.822 (*)

222

21/12/15

4.175

245

26/12/17

     

 

        (*) Modificada por R.G. 3.879 (AFIP).

      

7.3) Operaciones de exportación definitiva de mercaderías.

Resolución General N° 3.577. Boletín N° 198 (AFIP), pág. 79 - B.O. 07/01/14.


7.4) Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales. Régimen de percepción. Devolución del gravámen percibido.

Resolución General N° 3.420. Boletín N° 112 (AFIP) - B.O. 21/12/12.

Normas modificatorias

Resolución General N°

Boletín AFIP

B.O.

3.830 123-(*) 19/02/16

 


8) Pago mediante bonos de consolidación. Regímenes de retención y/o percepción.

Resolución General Nº 3.583 (DGI). Boletín N° 466 (DGI), pág. 1129 - B.O. 21/09/92

 

- Otras normas aplicables: Circular Nº 1.340/95 (DGI). Boletín N° 500 (DGI), pág. 962 - B.O. 26/06/95

 

9) Transferencias de ingresos a fiscos extranjeros. Retención del gravamen.

Resolución General Nº 1.728 (DGI). Boletín N° 263 (DGI), pág. 490 - B.O. 08/10/75

 

10) Sujetos comprendidos en convenios sobre doble imposición. Información a suministrar.

Resolución General Nº 3.497 (DGI). Boletín N° 462 (DGI), pág. 576 - B.O. 08/05/92

Norma modificatoria

Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
2.228 118-1143 21/03/07

Nota Externa N° 5/07. Boletín N° 120 ( AFIP), pág. 1534 - B.O. 22/05/07

 

 

11) Convenios para evitar la doble imposición fiscal. Empresas no constituidas en el país dedicadas al transporte marítimo, aéreo o fluvial de personas o cosas. Documentación e información a suministrar.

Resolución General Nº 2.066 (DGI). Boletín N° 297 (DGI), pág. 310 - B.O. 4/08/78

 

- Otras normas complementarias:  

Circular Nº 1.070/78 (DGI). Boletín N° 299 (DGI), pág. 530 - B.O. 18/10/78

 

12) Entidades exentas. Registro y acreditación. Donaciones: régimen de información.

   Resolución General N° 2.681. Boletín N° 148 (AFIP), pág. 2006 - B.O. 05/10/09.

   Antecedentes: verResolución General nro. 1.815

Normas modificatorias

Norma complementaria

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.

Resolución

 General N°

Boletín

  AFIP

B.O.
3.166 170-2023 26/08/11 3.166 170--2023 26/08/11
3.366 181-2135 17/08/12 4.573 (*)  266  06/09/19
4.157-E 244 17/11/17      
4.192-E 246 26/01/2018      

 (*) Resolución General Conjunta nro. 4.573 de la AFIP y la Secretaría de Culto, sustituye la aplicación del Título I de la RG nro. 2.681 para las instituciones religiosas y sus entidades dependientes.

Otras normas:

Circular 3/2019 Boletín N° 265 (AFIP). B.O. 08/08/2019. Deducción de las donaciones efectuadas a la Administración de Parques Nacionales.

 

13) Asociaciones y entidades civiles. Exención.

Resolución General Nº 1.432 (DGI). Boletín N°  216 (DGI), pág. 727 - B.O. 12/11/71

 

14) Gastos de mantenimiento y funcionamiento de automóviles. Deducción.

Resolución General Nº 94. Boletín N° 9 ( AFIP), pág. 672 - B.O. 03/03/98

 

-Otras normas aplicables:

Nota Externa Nº 2/99. Boletín N°  21 (AFIP), pág. 841 - B.O. 10/03/99

 

15) Gastos estimativos de movilidad, viáticos y representación, de los corredores y viajantes de comercio. Deducción.

Antecedentes: Ver RG 2.169 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

 

16) Intereses de prórroga acordados para el pago del impuesto. Deducción.

   Resolución General Nº 1.143 (DGI). Boletín N° 163 (DGI), pág. 33 - B.O. 06/07/67

 

Norma modificatoria

Resolución General N° Boletín AFIP B.O.

1.153

54 - 90

21/11/01

 

 

17) Restricción al cómputo de intereses por deuda. Artículo 81, inciso a) de la ley del gravamen.

   Nota Externa Nº 11/99. B.O. 18/10/99 – Boletín N° 29 (AFIP), pág. 2186 - B.O. 18/10/99

 

18) Reintegro de gastos a trabajadores que tengan una relación de empleo público. Deducción.

       Resolución General Nº 2.664 (DGI). Boletín N° 398 (DGI), pág. 151 - B.O. 18/02/87

 

19) Agentes de la administración pública. Viáticos y gastos de movilidad.

Antecedentes: ver RG 4.269 (DGI). Derogada por Resolución General N° 4.396. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

   

20) Obras públicas. Empresas constructoras. Determinación del resultado bruto

   Nota Externa Nº 3/98. Boletín N° 15 (AFIP), pág. 1735 - B.O. 09/09/98

 

21) Normas generales de valuación patrimonial.

        Resolución General Nº 2.527 (DGI). Boletín N° 375 (DGI) pág. 242 - B.O. 1/03/85

Norma complementaria
Resolución General N° Boletín DGI B.O.

3.360 (DGI)

451 - 611

24/05/91

 

 

22) Minas, canteras, bosques y otros bienes.

22.1) Determinación del valor atribuible.

   Resolución General Nº 2.165 (DGI). Boletín N° 305 (DGI) pág. 544 - B.O. 26/03/79

 Otra norma aplicable:

        Circular N° 1.079/79 (DGI). Boletín N° 310  (DGI), pág. 459 – B.O. 27/08/79

 22.2) Deducción por agotamiento. Artículo 75 de la ley del gravamen. Informe anual emanado de la Autoridad de Aplicación. Su reglamentación.

Resolución General N° 4.518 Boletín N° 264 (AFIP). B.O. 10/07/2019

 

23) Venta y reemplazo de bienes muebles e inmuebles.

 Resolución General N° 2.140. Boletín N° 112 (AFIP), pág. 2103 - B.O. 09/10/06.

Antecedentes: verResolución General nro. 2.278

 

24) Reorganización de empresas.

Resolución General N° 2.513. Boletín N° 137 (AFIP), pág. 2376 - B.O. 04/11/08.

Antecedentes: ver Resolución General nro. 2.468

 

25) Amortizaciones. Ejercicios no anuales.

   Resolución General Nº 1.297 (DGI). Boletín N° 187 (DGI), pág. 55 - B.O. 08/08/69

 

26) Autorización para cambiar la fecha de cierre de ejercicio.

   Resolución General Nº 1.966 (DGI). Boletín N° 287 (DGI), pág. 577 - B.O. 17/10/77

 

27) Compañías de seguros, de capitalización y similares. Reserva deducible.

   Resolución General Nº 403 (DGI). Boletín N° 24 (DGI), pág. 514 - B.O. 10/11/55

 

28) Taximetristas que explotan su propio vehículo. Ganancias de la tercera categoría.

        Resolución General Nº 523 (DGI). Boletín N° 53 (DGI), pág. 438 - B.O. 15/04/58

 

29) Concepto de empresa unipersonal.

        Circular Nº 1.080 (DGI) Boletín N° 310 (DGI), pág. 460 - B.O. 11/09/79

 

30) Deducciones especiales de la tercera categoria. Créditos incobrables de escasa significación. Importe máximo.

Resolución General N° 1.457. Boletín N° 69 (AFIP), pág. 767 - B.O. 07/03/03

Normas modificatorias
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.

1.693

85-1461

23/06/04

2.791 153-942 08/03/10
4.358 (*) 257 12/12/18

(*) Aplicación respecto de los ejercicios fiscales cuyos cierres se produzcan a partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial.

31) Artículo 125, incisos a) y b), de la ley. Doble residencia. Personas de existencia visible. Vivienda permanente y centro de intereses vitales.

Resolución General N° 4.236-E. Boletín AFIP N° 250. BO 08/05/2018.

Antecedente: Resolución General N° 1.621. Boletín N° 79 (AFIP), pág. 224 - B.O. 15/01/04.

 

32) Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico. Ingreso de aportes y contribuciones. Tratamiento en el impuesto a las ganancias.

        Resolución General N° 2.055. Boletín N° 108 (AFIP), pág. 1331 - B.O. 31/05/06

        Antecedentes; verResolución General nro. 841

 

 

33) Decreto N° 1.035/06. Préstamos Garantizados. Imputación de diferencias de cambio. Norma reglamentaria.

Resolución General N° 2.165. Boletín N° 114 (AFIP), pág. 94 - B.O. 11/12/06

 

Norma complementaria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
2.176 115-272 22/12/06

 

34) Decreto Nº 2315/08. Programas "Trigo Plus" y "Maíz Plus". Incentivo para la siembra, cosecha y comercialización de granos.

Resolución General N° 2.531. Boletín N° 139 (AFIP), pág. 303 - B.O. 13/01/09

 

35) Decretos N° 1.387/01 y 1.035/06. Operaciones de canje de préstamos garantizados. Criterio de imputación.

Resolución General N° 2.535. Boletín N° 140 (AFIP), pág. 431 - B.O. 26/01/09

 

36) Ley Nº 26.360. Decreto Nº 726/09. Inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura. Régimen de amortización acelerada

Resolución General N° 2.886. Boletín N° 158 (AFIP), pág. 1805. B.O. 29/07/10

 

37) Producción y uso sustentables de biocombustibles. Leyes N° 26.093 y N° 26.334. Régimen de amortización acelerada en el impuesto a las ganancias. Requisitos, plazos y demás condiciones.

Resolución General N° 2.972. Boletín N° 162 (AFIP), pág. 71. B.O. 30/11/10


38) Decreto Nº 589/13. Séptimo Artículo sin número incorporado a continuación del Artículo 21 de la reglamentación de la ley del gravamen.

Resolución General N° 3.576. Boletín N° 197 (AFIP), pág. 2785. B.O. 31/12/13

 

39) Sociedades de Garantía Recíproca (S.G.R.). Socios Protectores. Régimen de información

Resolución General 3.387. Boletín N° 184. B.O. 23/11/12

 

Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
3.959 233 22/12/16

 

40) Apoyo al Capital Emprendedor. Ley 27.349 Título I. Beneficio de deducción de los aportes de inversión.

Resolución General N° 4.193-E, Boletín N° 246 (AFIP), BO 26/01/2018.

Norma complementaria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
4.269-E 252 03/07/18

 

41) REVALÚO IMPOSITIVO. Capítulo 1 del Título X de la Ley N° 27.430

Resolución General N° 4.249-E, Boletín N° 250 (AFIP), BO 28/05/2018.

Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
4.287 252 30/07/18
4.229 259 27/02/19

42) Actualizaciones artículos 58 a 62, 67, 75, 83 y 84 y 4° y 5° agregados a continuación del Artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.

Resolución General N° 4.257-E, Boletín N° 251 (AFIP), BO 01/06/2018

Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
4.389 257 28/12/18

43) Intereses y rendimientos producto de la colocación del capital en valores. Régimen de información por el período 2018. Su implementación.

Resolución General N° 4.394. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

Norma modificatoria
Resolución General N° Boletín AFIP B.O.
4.438 260 15/03/19

44) Impuesto cedular para las personas humanas y sucesiones indivisas. Ley N° 27.430. Rendimiento producto de la colocación de capital. Información necesaria para determinar el gravamen.  

Resolución General N° 4.395. Boletín N° 258 (AFIP), B.O. 03/01/19.

45) Uso de fuentes renovables de energía destinada a la producción de energía eléctrica. Ley N° 26.190. Aplicación del beneficio de amortización acelerada.

Resolución General N° 4.437. Boletín N° 260 (AFIP). B.O. 15/03/19.

46) Impulso a la apertura de capital y al desarrollo de proyectos inmobiliarios y de infraestructura. Artículo 205 de la Ley N° 27.440.

Resolución General N° 4.498. Boletín N° 263 (AFIP). B.O. 03/06/19

 

 

 

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